Вариант 5. Обратившись к ст. 3 НК РФ, раскройте содержание принципа недискриминации в области налогов и сборов

  • ID: 50060 
  • 23 страницы

Содержание:


Задание 1

Обратившись к ст. 3 НК РФ, раскройте содержание принципа недискриминации в области налогов и сборов.

Анализ правил п. 2 ст. 3 НК позволяет сделать следующие выводы:

а) запрещают дискриминационный характер налогов и сборов, т.е. их различное применение исходя из социальных, расовых и национальных, религиозных и любых иных различий (например, по полу, возрасту, идеологии и политическим убеждениям) между плательщиками;

Задание 2

Изучив ст. 24 НК РФ, дайте легальное определение понятию «налоговый агент». Сравните обязанности налогоплательщиков и налоговых агентов.

Налоговые агенты - это лица, на которых в соответствии с НК возложены обязанности:

Задание 3

Что понимается под представительством в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах? Какие виды представительства установлены НК РФ? На каких основаниях действуют представители? Для ответа на вопросы изучите ст. 26–29 НК РФ.

Налоговому представительству и оформлению полномочий представителя посвящена глава 4 НК РФ «Представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах», однако НК РФ не раскрывает само понятие налогового представительства.

Задание 4

Дайте легальное определение понятию «налог», укажите его основные признаки (ст. 8 НК РФ). Что представляет собой индивидуальная безвозмездность налога? Приведите пример федерального, регионального и местного налога.

Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Задание 5

Изучив ст. 55 НК РФ, определите, что представляет собой налоговый период. В чем отличие между налоговым и отчетным периодом? Обратитесь к части II НК РФ. Каков налоговый период: а) по налогу на добавленную стоимость; б) по налогу на прибыль организаций; в) по налогу на доходы физических лиц?

Согласно п. 1 ст. 55 Кодекса под налоговым периодом понимается календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате.

Задание 6

Изучив ст. 48 НК РФ, охарактеризуйте порядок взыскания налога (сбора, пени) за счет имущества налогоплательщика – физического лица. На основании каких документов производится взыскание? Каковы требования к их содержанию, срокам составления и вручения?

В случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога налоговый орган (таможенный орган) вправе обратиться в суд с иском о взыскании налога за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке и наличных денежных средств, данного налогоплательщика - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога.

Задание 7

Какие требования к постановке на учет индивидуальных предпринимателей установлены ст. 83 НК РФ? Определите место учета индивидуального предпринимателя Петрова, проживающего в Октябрьском районе г. Новосибирска, но осуществляющего предпринимательскую деятельность в пос. Репьёво Тогучинского района.

Задание 8

Изучив ст. 87 и 89 НК РФ, определите общие требования к проведению выездной налоговой проверки: основания и сроки проведения, случаи назначения повторных проверок.

Выездная налоговая проверка может быть проведена только по решению руководителя (его заместителя) налогового органа, по общему правилу того, на учете в котором состоит налогоплательщик.

Задание 9

Руководствуясь НК РФ, дайте легальное определение понятию «налоговое правонарушение». Выделите признаки налогового правонарушения.

Налоговым правонарушением признается виновно совершенное противоправное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, налогового агента и иных лиц, за которое настоящим Кодексом установлена ответственность.

Задание 10

В чем заключается право на обжалование, установленное ст. 137 НК РФ? Какие категории субъектов налогового права могут им воспользоваться? Что такое акт налогового органа ненормативного характера?

В части 1 статьи 137 НК РФ установлено, что каждое лицо имеет право обжаловать акты налоговых органов ненормативного характера, действия или бездействие их должностных лиц, если, по мнению этого лица, такие акты, действия или бездействие нарушают его права.

Список литературы

Конституция Российской Федерации от 12.12. 1993 // Российская газета.- 1993.- № 197

Часть первая Налогового кодекса Российской Федерации от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ // Собрание законодательства РФ. - 1998. - № 31. - Ст. 3824.

Часть вторая Налогового кодекса Российской Федерации от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации. - 2000. - № 32. -Ст. 3340.

Постановление Пленума ВАС РФ от 28.02.01 № 5 «О некоторых вопросах применения части первой Налогового кодекса Российской Федерации» // Вестник ВАС РФ. - № 7. - 2001.

Бойцов Г.В., Долгова М.Н., Бойцова Г.М. Постатейный комментарий к части первой Налогового кодекса Российской Федерации. - М.: ГроссМедиа, 2011. – 592 с.

Гуев А.Н. Постатейный комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации: Часть первая: Разделы I-VII: Главы 1-20. - Система ГАРАНТ, 2012.

Землин А.И. Налоговое право. – М., 2011, - 304 с.

Крохина Ю.А. Налоговое право. Учебник. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. – 658 с.

Кучеров И.И. Налоговое право России: Курс лекций. - М.: Центр ЮрИнфоР, 2009. – 332 с.

Лермонтов Ю.М. Практический комментарий к части первой Налогового кодекса Российской Федерации. Просто о сложном (постатейный). - Система ГАРАНТ, 2012.

Лермонтов Ю.М. Практический комментарий к части первой Налогового кодекса Российской Федерации. Просто о сложном (с учетом изменений, внесенных Федеральным законом от 26.11.2008 № 224-ФЗ и вступивших в силу с 1-го января 2009 г.). - Система ГАРАНТ, 2009.

Микидзе С.Г. Налоговое право.- М, 2010. - 232 с.

Налоговое право: Учебник / Под ред. С.Г. Пепеляева. - М.: Юристъ, 2008. – 633 с.

Налоговый кодекс Российской Федерации (части первая и вторая): в вопросах и ответах / под ред. А.А. Ялбулганова. – М., 2009. – 548 с.

Тедеев А.А., Парыгин В.А. Налоговое право. Учебник. - М.: Эксмо, 2008. – 663 с.