Балансовый метод планирования

  • ID: 15886 
  • 16 страниц

Содержание:


Балансовый метод планирования на предприятии ООО «Фортуна»

Балансовый метод планирования - это метод, обеспечивающий согласованность, равновесие и пропорциональность развития хозяйствующих субъектов. Этот метод заключается в построении системы балансов, представляющих собой таблицы [2, с. 59].

Технология составления бюджета предприятия ООО «Фортуна» демонстрируется с помощью очень простого примера, который описывает соотношения между отдельными показателями внутри бюджетных таблиц и соотношение итоговых показателей отдельных бюджетных таблиц как единого целого бюджета.

Итак, пусть на предприятии начата подготовка краткосрочного финансового плана на следующий плановый год (2010 г.). В соответствии со сложившейся традицией финансовый менеджер составляет систему бюджетов на ежеквартальной основе, получив из отдела маркетинга данные о прогнозных объемах сбыта.

В качестве первого блока исходных данных используется прогноз объемов продаж и цен (таблица 1, рис. 1)

Таблица 1 - Прогноз объемов продаж ООО «Фортуна» на 2010 год

[image]

Рис. 1. Динамика объемов продаж ООО «Фортуна» на 2010 год

Доля оплаты деньгами в данном квартале составляет 70% от объема выручки, оставшиеся 30% оплачиваются в следующем квартале. Планируемый остаток запасов готовой продукции на конец планового периода (квартала) составляет 20% от объема продаж будущего периода. Запасы готовой продукции на конец года планируются в объеме 3,000 единиц продукции. Требуемый объем материала на единицу продукции составляет 5 кг, причем цена одного килограммы сырья оценивается на уровне 60 коп. Остаток сырья на конец каждого квартала планируется в объеме 10% от потребности будущего периода. Оценка необходимого запаса материала на конец года составляет 7,500 кг. Оплата поставщику за сырье составляет 50% от стоимости приобретенного сырья. На оставшиеся 50% сырья поставщик предоставляет отсрочку платежа, которая должна быть погашена в следующем квартале. Оплата прямого труда производится на следующих условиях: затраты труда основного персонала на единицу продукции составляют 0.8 часа. Стоимость одного часа вместе с начислениями составляет 7.50 тыс. руб.

Накладные издержки представлены переменной и постоянной частями в отдельности. Планирование переменных издержек производится исходя из норматива 2 тыс. руб. на 1 час работы основного персонала. Постоянные накладные издержки оценены на уровне 60,600 тыс. руб. за квартал, причем из них на амортизацию приходится 15,000 тыс. руб.