Вариант 9. Порядок заключения кассы и ревизии кассы. Состав и характеристика банковской отчетности

  • ID: 40975 
  • 18 страниц

Содержание:


Введение

Кассовые операции банка — это операции, связанные с инкассацией, приемом, хранением и выдачей наличных денег, иностранной валюты и других ценностей.

Организация работы с денежной наличностью является одной из важнейших функций кредитной организации. Она позволяет обеспечивать потребности хозяйствующих субъектов и населения в наличных деньгах, а также осуществлять их хранение и перевозку, что обуславливает важность изучения организации кассовой работы в банках и актуальность выбранной темы.

Целью финансовой отчетности кредитных организаций является предоставление информации о финансовом положении (бухгалтерский баланс), финансовых результатах (отчет о прибылях и убытках) и изменениях в финансовом положении (отчет о движении денежных средств) коммерческого банка. Главное качество финансовой информации — это ее полезность для заинтересованного пользователя. При отсутствии всесторонней полезной информации даже руководители могут не знать истинного финансового положения их банка, а другие ведущие участники финансового рынка (особенно вкладчики — физические лица) тем более могут быть введены в заблуждение, что мешает стабильной работе рынка. Все это подчеркивает роль отчетности в деятельности коммерческого банка и также обуславливает актуальность выбранной темы.

Цель работы – определить особенности учетной политики коммерческих банков в области заключения и ревизии кассы, а также состав и характеристику банковской отчетности.

Порядок заключения кассы и ревизии кассы

Порядок заключения кассы и ревизии кассы изложен в главе 19 "Положения о порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации" (ред. от 27.02.2010):

По окончании осуществления операций с наличными деньгами заведующий кассой, кассовый работник ВСП (внутреннего структурного подразделения) отражает в книге 0402118 сумму остатка наличных денег, находящихся в хранилище ценностей, сейфе ВСП на конец рабочего дня, с учетом данных справки 0402114.