Задание 1. ООО «Радуга» занимается производством запасных частей к сельхозтехнике. В первом квартале текущего года реализована продукция покупателям

  • ID: 85965 
  • 3 страницы

Фрагмент работы:

Задание 1. ООО «Радуга» занимается производством запасных частей к…

ООО «Радуга» занимается производством запасных частей к сельхозтехнике. В первом квартале текущего года реализована продукция покупателям (по ценам без НДС) на сумму 4 600 тыс. руб. В счете-фактуре указана продажная цена с учетом НДС. От других покупателей на расчетный счет поступила предоплата (авансы) в счет будущих поставок – 590 тыс. руб.

ООО «Радуга» получены от российских поставщиков, поставлены на учет материалы для производства деталей в сумме 2 950 тыс. руб., включая НДС, он выделен в счете-фактуре. Кроме того, получены счета-фактуры за оказанные транспортные услуги на сумму 35,4 тыс. руб., включая НДС, за коммунальные услуги на сумму 70,8 тыс. руб., с НДС.

Счета-фактуры оформлены правильно, услуги получены.

Требуется определить НДС к уплате в бюджет (к возмещению) за первый квартал.

Решение:

Будем считать моментом определения налоговой базы по НДС день отгрузки (передачи) товара (работ, услуг). [1 Пп.1 п.1 ст.167 Налогового кодекса РФ ] Налоговая база увеличивается на суммы авансовых платежей, полученных в счет предстоящих поставок товаров, выполнения работ или оказания услуг [2 Пп.1 п.1 ст.162 Налогового кодекса РФ ].