Вариант 2. ООО «Приз» занимается производством мебели

  • ID: 47424 
  • 15 страниц

Содержание:


Задача 1

ООО «Приз» занимается производством мебели. В 1 квартале текущего года реализована продукция оптовым покупателям по ценам без НДС на сумму 900 тыс. руб. В счетах фактурах был выделен НДС. Передана мебель своему здравпункту по ценам без НДС на сумму 20 тыс. руб. От оптового покупателя поступила на расчетный счет предварительная оплата (аванс) в счет будущей поставки в сумме 354 тыс. руб.

Получены от поставщиков материалы в сумме 708 тыс. руб. с НДС, которые оприходованы в учете.

Предъявлены поставщиками счета-фактуры за услуги связи и коммунальные услуги на сумму 118 тыс. руб., включая НДС, которые не оплачены в налоговом периоде.

Определите НДС к уплате в бюджет за налоговый период.

Решение:

Задача 2

ЗАО «Луч» в 3 квартале текущего года отгружена продукция покупателю – ООО «Вымпел» на сумму 708 000 руб., включая НДС. Срок оплаты по договору предусмотрен 15 августа. Покупатель не оплатил продукцию в срок. ЗАО «Луч» заключен договор 18 августа с ООО «Прима» об уступке долга, сумма сделки – 680 000 руб.

Определите порядок учета убытка по договору уступки права требования по указанным условиям.

Рассчитайте расходы, учитываемые для налогообложения, если бы договор уступки был заключен 10 августа.

Решение:

Тесты

а) в размере 0,1%;

б) в размере 0,03%;

в) в размере одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ РФ.

а) финансовой помощи от покупателей и поставщиков;

б) финансовой помощи от покупателей;

в) штрафов, полученных от поставщиков за невыполнение договоров поставки.

а) 270 календарных дней;

б) 180 дней;

в) 90 календарных дней.

а) ювелирные изделия;

б) прямогонный бензин;

в) пиво.

а) доход, полученный на территории России;

б) доход от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации;

в) доход, полученный в денежной форме по всем основаниям.

а) 3%;

б) 6%;

в) 4%.

а) финансовые и налоговые органы;

б) инвалиды I и II группы – на 50%;

в) по нотариальным действиям льготы не применяются.

а) транспортные средства;

б) имущество, переданное в аренду;

в) земельный участок.

а) 150 чел.;

б) 100 чел.;

в) 200 чел.

а) постановлением Правительства;

б) федеральным законом;

в) постановлением Минэкономразвития.

Список использованных источников

Налоговый кодекс Российской Федерации

Федеральный закон от 27.07.2010 № 229-ФЗ «О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с урегулированием задолженности по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов и некоторых иных вопросов налогового администрирования»

Приказ Минфина РФ от 19.11.2002 № 114н (ред. от 24.12.2010) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» ПБУ 18/02»

Приказ ФНС РФ от 15.12.2010 № ММВ-7-3/730@ (ред. от 28.07.2011) «Об утверждении формы и формата налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, Порядка ее заполнения»

Указание Банка России от 29.04.2011 № 2618-У «О размере ставки рефинансирования Банка России»

Козырева С.Н. Уступка требования: учет у первоначального кредитора // «Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение», 2009, № 11, с. 39 - 48.

Лопатовская Ю. Штрафные санкции по хозяйственным договорам: учет и налогообложение // «Финансовая газета. Региональный выпуск», 2009, № 20

Тимофеева Л.Е. Доходы и расходы по договору уступки права требования // «Налог на прибыль: учет доходов и расходов», 2010, № 10, с. 46-57