Вариант 3. Особенности определения НДС при осуществлении транспортных перевозок и реализации услуг международной связи

  • ID: 45111 
  • 8 страниц

Содержание:


Задание 1. Особенности определения НДС при осуществлении транспортных перевозок и реализации услуг международной связи

Ответ:

Расчету налоговой базы по налогу на добавленную стоимость при осуществлении транспортных перевозок и реализации услуг международной связи посвящена ст. 157 Налогового кодекса РФ.

Согласно п. 1 ст. 157 НК РФ у налогоплательщиков, осуществляющих перевозку пассажиров, багажа, грузов, грузобагажа или почты железнодорожным, автомобильным, воздушным, морским либо речным транспортом, налоговая база определяется как стоимость перевозки (без учета НДС).

При осуществлении воздушных перевозок пределы территории Российской Федерации определяются по начальному и конечному пунктам авиарейса (пункт 1 статьи 157 НК РФ).

Задание 2. Дать письменную консультацию по следующей ситуации

На 181-й день ставка НДС в размере 0% не подтверждена. Организация начисляет НДС и платит его в бюджет. Можно ли возместить входной НДС по неподтвержденному экспорту, если вывезенный товар был оприходован и оплачен?

Ответ:

Если налогоплательщик в дальнейшем соберет документы, подтверждающие применение ставки НДС 0 процентов, то на последний день месяца, в котором собраны эти документы, он сможет принять к вычету сумму налога, исчисленную им по ранее не подтвержденному экспорту (п. 10 ст. 171, абз. 2 п. 3 ст. 172 НК РФ).

Задание 3. Оказать помощь налогоплательщику в расчетах

В ноябре 2005 г. сотруднику фирмы были выплачены:

зарплата за октябрь — 4800 руб.;

премия, предусмотренная положением о премировании, — 2500 руб.;

материальная помощь в связи со смертью члена семьи в сумме 6000 руб.

Кроме того, сотрудник является акционером. Поэтому ему начислены и выплачены дивиденды по итогам деятельности организации. Сумма дивидендов составила 56000 руб. Сотрудник имеет право на стандартный налоговый вычет в размере 400 р. Определить сумму налога на доходы физических лиц за октябрь.

Решение:

Все доходы, которые получены физическим лицом, можно условно разделить на две группы:

1) доходы, которые учитываются при налогообложении (ст. 208 НК РФ);

2) доходы, которые не учитываются при налогообложении (п. п. 2, 5 ст. 208, ст. ст. 215, 217 НК РФ).

Список литературы

Налоговый кодекс Российской Федерации

Федеральный закон от 19.07.2009 № 202-ФЗ (ред. от 27.12.2009) «О внесении изменений в главы 23 и 25 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и о признании утратившими силу отдельных положений Федерального закона «О внесении изменений в часть первую, часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации»

Булаев С.В. Правовое регулирование грузовых и пассажирских перевозок // «Транспортные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение», 2010, № 2, с. 34 - 46.

Горшкова Л.Л. Спорные вопросы применения общих положений Налогового кодекса Российской Федерации // «Бухгалтер и закон», 2010, № 11, с. 2 - 11.

Джабазян Е.Л. Предоставление налоговых вычетов по НДФЛ работодателем // «Отдел кадров коммерческой организации», 2010, № 7