Вариант 4. Налоговое администрирование. Взаимодействие налоговых органов с другими органами государственной власти (таможенными, органами внутренних дел и др.)

  • ID: 44138 
  • 37 страниц

Содержание:


Вариант 4

Вопрос 1. Налоговое администрирование. Взаимодействие налоговых органов с другими органами государственной власти (таможенными, органами внутренних дел и др.)

Реформа налоговой системы России - одно из актуальных направлений экономической политики нашего государства. На современном этапе происходит осмысление уже собственного отечественного более чем пятнадцатилетнего опыта ее функционирования и десятилетнего периода действия части первой НК РФ. Решение новых задач характеризуется потребностью в глубоких разработках в области теории налогов и организационно-практических аспектов деятельности налоговых органов. В современной научной и учебной литературе оказалось практически не разработанным понятие "управление налоговой системой". Анализ имеющихся источников показал, что главная причина состоит в том, что длительное время в российской налоговой терминологии при введении новых понятий нередко заимствовали их из зарубежной литературы, причем исходя из буквального перевода, или шли от сложившейся практики, не задумываясь о теоретических основах и реальных действиях, составляющих содержание понятия.

Вопрос 2. Налог на доходы физических лиц: механизм взимания и характеристика элементов

Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Задача 1

Обувная фабрика ЗАО «Элегант» производит женскую и детскую обувь. Во 2 квартале реализованы покупателям по ценам без НДС: детские пинетки для новорожденных на сумму 1600 тыс. руб., модельная обувь на сумму 3000 тыс. руб. Кроме того, передана безвозмездно Дому ребенка обувь на 180 тыс. руб. по рыночным ценам без НДС. Во 2 квартале учтены расходы по строительству склада для сырья в сумме 5600 тыс. руб., работы выполнялись собственными силами. От покупателей поступила финансовая помощь на пополнение фонда социального назначения в сумме 60 тыс. руб.

От поставщиков получены и оприходованы материалы на сумму 2124 тыс. руб. с учетом НДС по ставке 18%; приобретены услуги стоимостью 240 тыс. руб. без НДС. В счетах-фактурах НДС выделен, документы оформлены правильно. Организации выставлен счет за полученные консультации, акт на услуги оформлен, стоимость с НДС – 177 тыс. руб.

Определить НДС к уплате в бюджет за 2 квартал.

Решение

Задача 2

ООО «Восток» занимается производством отделочных материалов. Выручка (брутто) от реализации продукции составила 10620 тыс. руб.

Для производства продукции были использованы сырье, материал стоимостью (без НДС) 2260 тыс. руб. Начислена амортизация в сумме 1250 тыс. руб. Затраты на оплату труда составили 1420 тыс. руб. Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды начислить самостоятельно согласно тарифам на 2010 год. Расходы на добровольное личное страхование – 80 тыс. руб. Оплата энергии с НДС – 354 тыс. руб.

Прочие расходы – 355 тыс. руб. В результате роста доллара образовалась положительная курсовая разница в размере 255 тыс. руб.; безвозмездно получено имущество стоимостью 285 тыс. руб.; получены штрафы от партнеров за нарушение ими хозяйственных договоров – 38 тыс. руб. Списана дебиторская задолженность, по которой истек срок исковой давности – 468 тыс. руб.; недостача ТМЦ – 145 тыс. руб. при условии, что виновник не найден. В предыдущем налоговом периоде был получен убыток в размере 315 тыс. руб.

Определить налоговую базу и рассчитать налог на прибыль.

Решение

Задача 3

Организация приобрела основные средства и с 1 января поставила на баланс. Первоначальная стоимость основных средств составляет 4 320 000 руб., срок полезного использования – 12 лет, амортизация начисляется линейным методом. Определить сумму авансовых платежей за отчетные периоды и сумму налога на имущество, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период. Ставка – 2,2%.

Решение

Задача 4

В г. Новосибирске ИП Рулевой осуществляет пассажирские перевозки на 4 микроавтобусах с количеством посадочных мест 14 в каждом, а также оказание услуг по временному владению мест для стоянки автотранспортных средств на площади 400 кв.м.

Определить сумму ЕНВД за налоговый период К2 = 1, К1 – текущему году.

Решение

Задача 5

ООО «Кирпич» (г. Барнаул) для производственных нужд производит забор воды из реки Обь. На год лимит забора утвержден в объеме 16400 тыс. куб.м. За третий квартал по данным счетчиков воды забрано из реки 4650 тыс. куб.м. Определить сумму водного налога за 3 квартал и указать срок его уплаты.

Решение

Список использованных источников

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (принят ГД ФС РФ 16.07.1998 г.).

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (принят ГД ФС РФ 19.07.2000 г.).

Александров И.М. Налоги и налогообложение. Учебник. – М.: Дашков и К, 2010.

Евстигнеев Е.Н. Налоги и налогообложение. – Спб.: ПИТЕР, 2010.

Жидкова Е.Ю. Налоги и налогообложение. – М.: Эксмо, 2010.

Князева О.В. Механизм повышения эффективности государственного налогового администрирования в Российской Федерации в транзитивной экономике: Автореф. дис. ...к. э. н. М., 2007.

Кузнецов В.П. Налоговое администрирование: Учебное пособие / Под ред. А.М. Балтиной. Оренбург: ГОУ ОГУ, 2008.

Поляк Г.Б. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. – М.: Юнити, 2010.

Рыманов А.Ю. Налоги и налогообложение. – М.: Инфра-М, 2010.

Скрипниченко В. А. Налоги и налогообложение. – Спб.: ПИТЕР, 2010.