Вариант 3: задачи. Магазин «Холидей» (площадь 250 кв.м.) реализует продовольственные и другие товары

  • ID: 43176 
  • 14 страниц

Содержание:


Задача 1

Магазин «Холидей» (площадь 250 кв.м.) реализует продовольственные и другие товары. За первый квартал года товарооборот по указанным товарам составил: 14160 тыс.руб., в том числе НДС – 2160 тыс.руб., и 19800 тыс.руб., в том числе НДС 1800 тыс.руб., соответственно. Покупная стоимость проданных продовольственных товаров составила 12650 тыс.руб., включая НДС по ставке 10%; по другим товарам стоимость приобретения учтена в сумме 11210 тыс.руб., включая НДС. По депозитному счету начислены банком проценты за квартал – 210 тыс.руб.

Расходы по продажам учтены в следующей сумме:

- аренда помещения – 767 тыс.руб., включая НДС;

- транспортные услуги – 410 тыс.руб. без НДС;

- коммунальные услуги – 295 тыс.руб. по ценам с НДС;

- начислена заработная плата – 5500 тыс.руб.

- произведены начисления во внебюджетные государственные фонды (по тарифам 2010 года);

- оплачен штраф поставщикам – 170 тыс.руб.;

- уплачены пени по налогам – 28 тыс.руб.;

- оплачены услуги банка по договору банковского счета – 32 тыс.руб.

Убытки прошлых лет составляют 2150 тыс.руб.

:

Для расчета налога на прибыль воспользуемся главой 25 Налогового Кодекса РФ. Согласно статьи 247 Налогового Кодекса, объектом налогообложения по налогу на прибыль признается прибыль, полученная налогоплательщиком.

Для расчета прибыли необходимо рассчитать сумму полученных доходов, уменьшенных на величину произведенных расходов. Порядок определения и классификация доходов определены в статье 248 Налогового Кодекса, определение расходов в целях налогообложения прибыли и их группировка приведены в статье 252 Налогового Кодекса.

Рассчитаем сумму полученных доходов за налоговый период:

- сумма реализации (без НДС) = 14160 – 2160 + 19800 – 1800000 = 30000 тыс.руб.

- по депозитному счету начислены банком проценты за квартал – 210 тыс.руб.

Всего доходов = 30000 + 210 = 30210 тыс.руб.

Рассчитаем сумму произведенных расходов, принимаемых для налогообложения, за налоговый период:

- покупная стоимость проданных продовольственных товаров (без НДС) = (12650 – 12650х10/110) + (11210 – 11210х18/118) = 11500 + 9500 = 21000 тыс.руб.

- аренда помещения – (767 – 767х18/118) = 650 тыс.руб.,