Вариант 2. За первое полугодие текущего года. у организации, занимающейся производством продукции по данным налогового учета сложились следующие показатели

  • ID: 40048 
  • 13 страниц

Содержание:


Задача 1

Исходные данные:

За первое полугодие текущего года. у организации, занимающейся производством продукции по данным налогового учета сложились следующие показатели:

1.Данные о доходах и расходах организации:

2.Убытков в предыдущие годы не было.

3.Льгот в предыдущие годы не было.

4.За первый квартал сумма налога составила: в 1 варианте 25 000 руб.; во 2 варианте 12 000 руб.

Сумма налога исчисляется по ставке 20%.

Решение:

Произведем расчет показателей, руководствуясь положениями гл.25 «Налог на прибыль» Налогового кодекса РФ.

В соответствии со ст.247 НК РФ объектом налогообложения по налогу на прибыль признается прибыль, полученная налогоплательщиком.

Для российских организаций прибылью признаются полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов, которые определяются в соответствии с главой 25 НК РФ.

Задача 2

Исходные данные:

1.На 01.01. текущего года заявлен убыток: 2003 г. – 20 000 руб.; 2005 г. – 10 000 руб.

По данным за 2001 г. получен убыток 100 000 руб., а на 01.07. он составлял для 2 варианта 110 00 руб.

2.Налоговая база за налоговый период для 2 варианта 150 000 руб.

Определить:

1.Сумму переносимого убытка по годам.

2.Сумму возможного к переносу убытка в отчетном периоде по варианту.

3.Остаток неперенесенного убытка на конец отчетного периода по вариантам – всего, в том числе за 2001, 2003, 2005 гг.

Решение:

Налогоплательщики, получившие убыток в предыдущем налоговом периоде или в предыдущих налоговых периодах, имеют право уменьшить налоговую базу текущего налогового периода на всю сумму полученного ими убытка или на часть этой суммы – перенести убыток на будущее.

Налогоплательщики имеют право осуществлять перенос убытка в течение 10 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток.

Совокупная сумма переносимого убытка ни в каком отчетном (налоговом) периоде не может превышать 30 % налоговой базы (исчисленной по ст. 274 НК РФ). С 2006 г. совокупная сумма переносимого убытка не может превышать 50 % налоговой базы. С 2007 г. ограничения по сумме переносимого убытка сняты.