Вариант 10. Требуется определить сумму налога на прибыль организаций за полугодие текущего

  • ID: 40042 
  • 14 страниц

Содержание:


1.Практическая часть

Требуется определить сумму налога на прибыль организаций за полугодие текущего года на основе следующих данных бухгалтерского учета:

- реализована готовая продукция (одежда) покупателям по свободным рыночным ценам без НДС на сумму 7 000 000 руб.;

- проданы в феврале основные средства на сумму 106 200 руб. с НДС, остаточная стоимость которых на 1 марта составила 60 000 руб. Оставшийся срок амортизации – 10 месяцев;

- на расчетный счет поступили штрафы от поставщиков за несоблюдение условий договоров поставки – 40 000 руб.

Учтены следующие расходы:

а) выданы материалы для пошива одежды – 800 000 руб.;

б) начислена заработная плата – 600 000 руб.;

в) произведены отчисления во внебюджетные фонды (исчислить самостоятельно);

г) транспортные и коммунальные услуги на сумму 350 000 руб. (без НДС);

д) представительские расходы – 52 000 руб. без учета НДС;

е) расходы по добровольному медицинскому страхованию – 40 000 руб.

Решение:

Налогоплательщиками налога на прибыль организаций в соответствии со ст. 246 гл. 25 «Налог на прибыль организаций» Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) признаются российские организации и иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в Российской Федерации.