Вариант 4. Требуется определить сумму налога на прибыль за полугодие текущего года на основе следующих данных

  • ID: 40022 
  • 9 страниц

Содержание:


Вариант 4. Требуется определить сумму налога на прибыль за полугод…

Вариант 4

Задание №1

Требуется определить сумму налога на прибыль за полугодие текущего года на основе следующих данных бухгалтерского учета:

• реализована готовая продукция (одежда) покупателям по свободным рыночным ценам без НДС на сумму 7 000 000 руб.;

• проданы в феврале основные средства на сумму 106 200 руб. с НДС, остаточная стоимость которых на 1 марта составила 60 000 руб. Оставшийся срок амортизации – 10 месяцев;

• на расчетный счет поступили штрафы от поставщиков за несоблюдение условий договоров поставки – 40 000 руб.;

• учтены следующие расходы:

а) материалы выданы для пошива одежды – 800 000 руб.;

б) начислена заработная плата – 600 000 руб.;

в) начислен ЕСН по ставке 26%;

г) транспортные и коммунальные услуги на сумму 350 000 руб. (без НДС);

д) представительские расходы – 52 000 руб. без учета НДС;

е) расходы по добровольному медицинскому страхованию – 40 000 руб.

Решение:

Задание №2

Исчислите налог на имущество за первый, второй кварталы года на основе следующих данных.

Организация имеет в другом субъекте Федерации здание склада, его первоначальная стоимость на начало года отражена в учете в сумме 5800000 руб., сумма начисленной амортизации на начало года составляет 870000 руб., исходя из срока полезного использования 40 лет (480 месяцев).

Ставка налога в другом субъекте РФ = 2%.

По месту нахождения самой организации движимое и недвижимое имущество на балансе отражено по остаточной стоимости в руб.:

01.01. – 800 000

01.02. – 870 300

01.03. – 950 000

01.04. – 1000 100

01.05. – 1240 000

01.06. – 1140000

01.07. – 1 120 000

По месту нахождения организации налоговая ставка = 2,2%.

Решение:

Задание №3

Тесты

1. Региональные и местные налоги, не предусмотренные Налоговым кодексом РФ:

a) могут устанавливаться на определенный срок;

b) не могут устанавливаться;

c) могут устанавливаться органами местного самоуправления.

2. Срок проведения выездной налоговой проверки исчисляется со дня:

a) вынесения решения о назначении проверки и до дня составления справки о результатах проведенной проверки;

b) вынесения решения о назначении проверки и до дня составления акта о результатах проверки;

c) вынесения решения о назначении проверки и до дня подписания налогоплательщиком акта о результатах проверки.

3. Объектом налогообложения по НДС не является:

a) реализация товаров, работ и услуг на территории России;

b) безвозмездная передача товаров, работ и услуг;

c) передача имущества государственных и муниципальных предприятий, выкупаемых в порядке приватизации.

4. Организации, производящие и реализующие подакцизную продукцию, на сумму полученной финансовой помощи от покупателей увеличивают налоговую базу:

a) да;

b) нет;

c) да, если по продукции применяются адвалорные ставки.

5. Налоговая база определяется по НДФЛ за налоговый период:

a) в целом по всем видам доходов;

b) отдельно по доходам, полученным от источника в России и за ее пределами;

c) отдельно по доходам, для которых установлены различные налоговые ставки.

6. Льготы по единому социальному налогу, установленные для налогоплательщиков с сумм выплат и иных вознаграждений, не превышающих в течение налогового периода 100000 руб. на каждое физическое лицо, предоставляются:

a) инвалидам I, II, III группы;

b) инвалидам I, II группы;

c) инвалидам I группы.

7. Резерв по сомнительным долгам при исчислении налога на прибыль создается налогоплательщиком:

a) в обязательном порядке;

b) по усмотрению налогоплательщика;

c) обязательно, но не более 10% от налоговой базы по налогу на прибыль.

8. Налоговая декларация предоставляется в налоговые органы не позднее:

a) срока уплаты налога;

b) последнего числа месяца, следующего за налоговым периодом;

c) последнего рабочего дня месяца, следующего за налоговым периодом.

9. Объектами налогообложения по транспортному налогу являются:

a) автомобили, автобусы, самолеты, вертолеты, теплоходы;

b) промысловые морские и речные суда;

c) тракторы, самоходные комбайны.

10. Может ли налогоплательщик единого налога по УСНО сменить объект:

a) не может;

b) может, но только с нового календарного года;

c) может после применения объекта в течение 3 лет и более.

Список литературы