Вариант 1. Организация занимается реализацией семян и сопутствующих товаров в магазине на площади

  • ID: 39210 
  • 10 страниц

Содержание:


Задание 1

Организация занимается реализацией семян и сопутствующих товаров в магазине на площади 160 кв. м. Руководство приняло решение освободить себя от обязанностей налогоплательщика НДС согласно статье 145 НК РФ с 01 апреля текущего года. Выручка от реализации товаров составляла: январь – 400 тыс. руб., февраль- 500 тыс. руб. март- 700 тыс. руб. В дальнейшем выручка от реализации товаров без НДС по данным учета составила:

Апрель- 600 тыс. руб.

Май- 700 тыс. руб.

Июнь- 400 тыс. руб.

Июль- 300 тыс. руб.

Август- 900 тыс. руб.

Сентябрь- 700 тыс. руб.

Октябрь- 800 тыс. руб.

Ноябрь -600 тыс. руб.

Декабрь – 400 тыс. руб.

Январь след. года- 300 тыс. руб.

Февраль- 500 тыс. руб.

Март- 600 тыс. руб.

Определите, имеет ли право организация применять ст.145 в течение 12 календарных месяцев? В каком налоговом периоде должна перейти на уплату НДС?

Решение:

Задание 2

Работница ежемесячно получает заработную плату в размере 15000 руб., в марте получила премию в сумме 5000 руб., в августе – материальную помощь – 6000 руб. Предприятие оплатило за обучение ее сына – студента дневного отделения (возраст- 20 лет) в сентябре 20 000 руб. в качестве материальной формы оплаты труда. Имеет еще двух детей школьного возраста.

Требуется определить налог с доходов работницы за истекший год.

Расчет предлагается представить в табличной форме.

Решение:

Тест

1.Решение о возврате суммы излишне взысканного налога принимается налоговым органом со дня получения письменного заявления налогоплательщика о возврате суммы излишне взысканного налога в течение:

а) 10 дней;

б) 15 дней;

в) 30 дней.

2. Объектом налогообложения по НДС не является:

а) реализация товаров, работ и услуг на территории России;

б) передача имущества государственных и муниципальных предприятий, выкупаемых в порядке приватизации;

в) безвозмездная передача товаров, работ и услуг.

3.Не облагаются НДС медицинские услуги:

а) все услуги независимо от источника их финансирования (оплачивает организация или лично пациент);

б) все платные услуги по диагностике, профилактике и лечению;

в) услуги, определенные перечнем услуг, предоставляемых по обязательному медицинскому страхованию.

4. Авансовые платежи, поступившие в счет будущих поставок подакцизной продукции:

а) не увеличивают налоговую базу;

б) увеличивают налоговую базу;

в) увеличивают налоговую базу по продукции, по которой применяются адвалорные ставки.

5. Налоговыми резидентами России являются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации:

а) более 183 дней в календарном году;

б) не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев с учетом кратковременных выездов за пределы России для лечения или обучения (менее шести месяцев);

в) получающие доход от источников в РФ не менее 183 дней в году.

6. Расходы на приобретение земельного участка у муниципального органа включаются в расходы при исчислении налога на прибыль:

а) в полной сумме расходов в периоде оплаты за землю;

б) равномерно в течение срока, определенного налогоплательщиком, но не менее 5 лет;

в) в размере не более 30% от суммы налоговой базы.

7. Плательщик госпошлины имеет право на зачет излишне уплаченной суммы в счет уплаты другого налога:

а) да;

б) нет; (п.6 ст. 333.40 – можно зачесть в счет суммы государственной пошлины, подлежащей уплате за совершение аналогичного действия).

в) по решению финансового органа.

8. Не являются плательщиками налога на имущество организаций:

а) организации, применяющие упрощенную систему налогообложения;

б) бюджетные организации;

в) иностранные организации, не имеющие постоянного представительства.

9. Может ли налогоплательщик единого налога по УСН сменить объект:

а) не может;

б) может, но только с нового календарного года;

в) может после применения объекта в течение 3-х и более лет.

10. ЕНВД может применяться одновременно с общим режимом налогообложения:

а) нет;

б) да;

в) в соответствии с решением местного органа власти.

Список используемых источников