Вариант 5. ООО Радуга занимается производством запасных частей к сельхозтехнике

  • ID: 39192 
  • 10 страниц

Содержание:


Задание 1

ООО "Радуга" занимается производством запасных частей к сельхозтехнике. В первом квартале текущего года реализована продукция покупателям (по ценам без НДС) на сумму 4600 тыс. руб. В счете-фактуре указана продажная цена с учетом НДС. От других покупателей на расчетный счет поступила предоплата (авансы) в счет будущих поставок – 590 тыс. руб.

ООО "Радуга " получены от российских поставщиков, поставлены на учет материалы для производства деталей в сумме 2 950 тыс. руб., включая НДС, он выделен в счете-фактуре. Кроме того, получены счета-фактуры за оказанные транспортные услуги на сумму 35,4 тыс. руб., включая НДС, за коммунальные услуги на сумму 70,8 тыс. руб., с НДС. Счета-фактуры оформлены правильно, услуги учтены.

:

Порядок расчета и уплаты налога на добавленную стоимость изложен в главе 21 Налогового Кодекса Российской Федерации.

Налоговая база по налогу на добавленную стоимость при реализации товаров (работ, услуг) определяется налогоплательщиком в соответствии со статьей 153 Налогового Кодекса РФ в зависимости от особенностей реализации произведенных им или приобретенных на стороне товаров (работ, услуг).

При определении налоговой базы выручка от реализации товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав, полученных им в денежной и (или) натуральной формах, включая оплату ценными бумагами.

При получении налогоплательщиком оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) налоговая база определяется исходя из суммы полученной оплаты с учетом налога.

Рассчитаем сумму налога:

НДС от реализации = 4600000 х 18% = 828000 руб.

НДС с авансов = 590000 х 18/118 = 90000 руб.

Налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога на установленные статьей 171 НК РФ налоговые вычеты. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг).

Вычет по НДС = 2950000 х 18/118 + 35400 х 18/118 + 70800 х 18/118 = 466200 руб.

НДС к уплате = 828000 + 90000 – 466200 = 451800 руб.

Задание 2

В ОАО «Прогресс» согласно учетной политике расходы по долговым обязательствам определяются с учетом средней процентной ставки по сопоставимым займам, кредитам.