Шифр 41. Рассчитать 5 налогов: НДС, НДФЛ, ЕСН, налог на имущество организации, налог на прибыль

  • ID: 35883 
  • 32 страницы
200 рубСкачать

как получить скидку

Декларации

ш41.docx

Содержание:


Шифр 41. Рассчитать 5 налогов: НДС, НДФЛ, ЕСН, налог на имущество …

ЗАДАНИЯ

Используя данные таблиц 2–6, исчислите величину налоговых обязательств по всем отчетным периодам в течение одного

календарного года, заполните налоговые декларации:

• по налогу на добавленную стоимость;

• налогу на прибыль организаций;

• налогу на имущество организации;

• налогу на доходы физических лиц;

• единому социальному налогу.

Таблица 2

Баланс организации на 1 января 200_г.

(извлечение)

АКТИВ ПАССИВ

  тыс.  . Статьи  . руб.

I.   активы III.   и резервы

Нематериальные   160 Уставный   5000

Основные   3100 Нераспределенная   1200

Незавершенное   130

II. Оборотные   IV. Долгосрочные  

Запасы:

 , материалы 80 V.   обязательства

запасы в   производстве 50 Кредиторская  , в том  :

НДС по   ценностям 780 поставщики и   3800

Дебиторская   (платежи по которой   в течение 12 дней   отчетной даты) 300

  средства 5400

БАЛАНС 10000   10000

Таблица 3

  средства, числящиеся на   организации

в течение  ., руб.

  Остаточная   основных средств за   (отчетный) период (  шифр)

всего в т.ч.  

недвижимого имущества

1   3141000 741000

1 февраля 4841000 731000

1   4741000 721000

1 апреля 4641000 711000

1   4541000 701000

1 июня 4441000 691000

1   4341000 681000

1 августа 4241000 671000

1   4141000 661000

1 октября 4041000 651000

1   3941000 641000

1 декабря 3841000 631000

1   следующего года 3741000 621000

  не пользуется льготами по   на имущество.

Таблица 4

  расписание организации

№ п/п   Должность  , руб.

(  шифр) Оклад с   РК 25 %, руб.

1 Алексеев А.Б.   8041,00 10051,25

2 Иванова В.Г. Гл.  7041,00 8801,25

3 Петров Д.Е.   цеха 6541,00 8176,25

4 Сидоров Ж.З.   6041,00 7551,25

5 Николаев И.К.   6041,00 7551,25

ВСЕГО - 33705,00 42131,25

  коэффициент – 25%.

Таблица 5

  данные о сотрудниках  

№ п/п ФИО   рождения Семейное   Наличие   в возрасте до 18 лет   начислено за счет   прибыли

(плюс  )

1 Алексеев А.Б.

( 

фирмы) 1966 Женат 2  

5641 руб. (январь)

2   В.Г. 1975 Вдова 1 Материальная

 

5041 руб. (июль)

3   Д.Е. 1980 Холост Нет   2541 руб. (декабрь)

4   Ж.З.

(ликвидатор последствий   на Чернобыльской АЭС) 1965   Нет   241 руб.

(декабрь)

5   И.К. (Герой России) 1968   3 Материальная   15041 руб. (июль),   2041 руб. (декабрь)

  на страхование от несчастных   на производстве и профзаболеваний не  .

ЗАО « » выпускает и   шоколадные конфеты.

  учетной политике   начисляются по методу  .

Таблица 6

  операции, осуществляемые  

№ п/п Содержание   операции Сумма,  . руб.

(  шифр)

1 2 3

1 Начислена   плата работникам и   из кассы

2 Приобретены и   материалы и сырье,   НДС

4641

3 Реализована   продукция и услуги по   договоренности с получением   средств на расчетный   6541

НДС

4   платежи покупателей в   предстоящих поставок 1381

5 С   счета оплачены   за транспортные и коммунальные   (с учетом НДС) 76

  того:

1) работникам   продукция в счет   платы:

 в феврале – 36  . руб.

 в   – 84 тыс. руб.;

2) в   безвозмездно передано   дому продукции на 1250  . руб.;

3) в   поступила и введена в   установка по упаковке   по свободным ценам – 490  . руб.;

4) в   передано безвозмездно   оборудование другому   лицу по балансовой   48 тыс. руб.,   – 12 тыс. руб.;

5) в  -фактуре за   на оказание транспортных   отсутствует номер   и адрес поставщика  . Сумма по  -фактуре   18 тыс. руб.

  расчете налога на   дополнительно учесть

  данные за год:

1.   на оплату труда,   районный коэффициент, (  работников, перечисленных в  . 4) – 8852 тыс.  .

2. Амортизация   средств – 1100 тыс.  .

3. Прочие  , всего – 11510  . руб., в   числе:

 командировочные   – 365 тыс. руб., из  

суточные сверх   – 23 тыс. руб.;

  на рекламу – 830 тыс.  ., из них   на

приобретение призов   рекламных акций –

420  . руб.;

  расходы – 340 тыс.  ., из них   на банкет – 50 тыс.  .

 Фактически   налогооблагаемая прибыль в

  году:

 на 1 апреля – 4800  . руб.;

 на 1   – 9920 тыс. руб.;

 на 1   – 15400 тыс. руб.

4.   платежи за IV квартал   года – 996 тыс.  .

Полученные   занесите в сводную  . 7.

Таблица 7

Налоговые обязательства организации в 2009г.

  Январь   Март   Май   Июль   Сентябрь   Ноябрь  

Налог на   стоимость

Начислено 1485003 1657375 1391951 1469443

  уплате в бюджет 1485003 1657375 1391951

  на прибыль организаций

  960000 1024000 1096000 -1813466

Подлежит   в бюджет 332000 332000 332000 183667 45917 45917 1091049 307200 338250 437333 365333 365333

Налог на   организаций

Начислено 23876 24111 23711 20758

  уплате в бюджет 23876 24111 23711

  на доходы физических  

Начислено 4465 3957 3957 4009 4113 4113 5684 4113 4113 4113 4113 4740

  уплате в бюджет 4465 3957 3957 4009 4113 4113 5684 4113 4113 4113 4113

  социальный налог

  10954 10954 10954 10954 10955 10954 10954 10954 10954 10954 10955 10955

Подлежит   в бюджет 10954 10954 10954 10954 10955 10954 10954 10954 10954 10954 10955

РАСЧЕТ НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ

Согласно п.5   174 налогоплательщики обязаны   в налоговые органы по   своего учета   налоговую декларацию в   не позднее 20-го числа  , следующего за   налоговым периодом.   декларации заполняются  .

По условиям   кроме ежемесячных  , организацией   "Мир" проведены   операции:

1. в мае   передано детскому   продукции на 1250000 руб. С   суммы выделяем   = 190678 руб.

2. в сентябре   и введена в эксплуатацию   по

упаковке конфет по   ценам – 490000 руб. С   суммы выделяем   к возмещению = 74746 руб.

  документом, служащим   для принятия   сумм налога к  , является  -фактура.  -фактуры,   и выставленные с нарушением  , установленного   Кодексом РФ, не могут   основанием для   предъявленных покупателю   сумм налога к   или возмещению.

  из-за того, что в  -фактуре за   на оказание транспортных   отсутствует номер   и адрес поставщика   (сумма по счету-  составляет 18000 руб  то НДС (в сумме 2746  .) по данной   предприятие не имеет   возмещать.

Что   безвозмездной передачи  , то в соответствии со   39 Налогового Кодекса РФ,   права собственности на

  является реализацией. В   с этим при   заработной платы в   форме возникают   обложения, как  , так и   на прибыль. Работникам   продукция в счет   платы:

 в феврале – 36 000  .

 в марте – 84 000  ..

 С этих   выделяем НДС 18%:

 в   – 5 492 руб.

 в марте – 12 814  .

Расчет   на добавленную стоимость   в таблице:

Расчет  

НДС по   к уплате НДС с   НДС по приобретенным   к возмещению НДС по   операциям к возмещению   к уплате

I квартал 997 780 210 661 707 949 11 593

997 780 210 661 707 949 11 593

997 780 210 661 707 949 11 593

5 492

12 814

Итого за квартал: 3 011 646 631 983 2 123 847 34 779 1 485 003

II квартал 997 780 210 661 707 949 11 593

997 780 210 661 707 949 11 593

997 780 210 661 707 949 11 593

190 678

Итого за квартал: 3 184 018 631 983 2 123 847 34 779 1 657 375

НДС по   к уплате НДС с   НДС по приобретенным   к возмещению НДС по   операциям к возмещению   к уплате

III квартал 997 780 210 661 707 949 11 593

997 780 210 661 707 949 11 593

997 780 210 661 707 949 11 593

74 746

Итого за квартал: 2 993 340 631 983 2 123 847 109 525 1 391 951

IV квартал 997 780 210 661 707 949 11 593

997 780 210 661 707 949 11 593

997 780 210 661 707 949 11 593

-2 746

Итого за квартал: 2 993 340 631 983 2 123 847 32 033 1 469 443

РАСЧЕТ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

Налог на   физических лиц   согласно главе 23   Кодекса РФ. Согласно   210 Налогового Кодекса   определении налоговой   по НДФЛ учитываются   доходы налогоплательщика,   им как в денежной,   и в натуральной формах,   право на распоряжение   у него возникло, а   доходы в виде   выгоды.

Налоговые   по налогу на доходы   лиц определены в   224 Налогового Кодекса:

-   от долевого участия в   организаций, полученных в   дивидендов физическими  , являющимися   резидентами Российской   облагаются по ставке в   9 процентов.

- в остальных   для данной   применяется налоговая   в размере 13 процентов.

По   217 Налогового Кодекса   помощь до 4000руб. не   налогом на доходы   лиц.

При   размера налоговой   по ставке 13 %, налогоплательщик   право на получение   стандартных налоговых  :

1) в размере 3 000   за каждый месяц   периода

распространяется на   категории налогоплательщиков:

 , принимавших в 1986-1987   участие в работах по

  последствий катастрофы на   АЭС в пределах

  отчуждения Чернобыльской   или занятых в   период на работах,   с эвакуацией населения,   ценностей

сельскохозяйственных  , и в эксплуатации   на других работах на   АЭС

2) налоговый   в размере 500 рублей за   месяц налогового   распространяется на следующие   налогоплательщиков:

 Героев   Союза и Героев   Федерации, а также  , награжденных   Славы трех  .

3) налоговый вычет в   400 рублей за каждый   налогового периода   на те категории налогоплательщиков,   не перечислены в подпунктах 1-2   1статьи 224 Налогового   РФ, и действует до месяца, в   их доход, исчисленный   итогом с начала   периода, превысил 40 000  .

Если   имеет право на   указанных стандартных  , то ему   максимальный из них.

4)   вычет в размере 1 000   за каждый месяц   периода распространяется на   ребенка у налогоплательщиков, на   которых находится   и которые являются   или супругами  .

Данный   вычет действует до  , в котором  

налогоплательщиков, исчисленный   итогом с начала   периода налоговым  , представляющим   стандартный налоговый  , превысил 280 000  . Начиная с  , в котором   доход превысил 280 000  , налоговый   не применяется.

Для   налога на доходы   лиц оформим   данные в таблицы:

  расписание:

№ п/п ФИО   Оклад,  . Оклад с   РК 25 %, руб.

1 Алексеев А.Б.   8041,00 10051,25

2 Иванова В.Г. Гл.  7041,00 8801,25

3 Петров Д.Е.   цеха 6541,00 8176,25

4 Сидоров Ж.З.   6041,00 7551,25

5 Николаев И.К.   6041,00 7551,25

ВСЕГО - 33705,00 42131,25

Стандартные   для расчета  

№ п/п ФИО   вычеты

До 40000 руб.   на детей Вычет за   Вычет за   России

1 Алексеев А.Б. (  фирмы) 400 2000

2 Иванова В.Г. 400 2000

3   Д.Е. 400 -

4 Сидоров Ж.З. (ликвидатор   аварии на Чернобыльской  ) - 3000

5 Николаев И.К. (  России) 3000 500

Оформим   ведомости за 2009г.:

ЯНВАРЬ

№ п/п Ф.И.О.   плата с РК 25% Стандартный   Вычет на   Сумма   для налогообложения 13 %   13% Дивиденды НДФЛ 9% Итого НДФЛ:

1   А.Б. 10051,25 400 2000 7651,25 995 5641 508 1503

2 Иванова В.Г. 8801,25 400 2000 6401,25 832 832

3 Петров Д.Е. 8176,25 400 7776,25 1011 1011

4   Ж.З. 7551,25 3000 4551,25 592 592

5 Николаев И.К. 7551,25 500 3000 4051,25 527 527

Всего: 42131,25 4700 7000 30431,25 3957 5641 508 4465

ФЕВРАЛЬ

№ п/п Ф.И.О.   плата с РК 25% Стандартный   Вычет на   Сумма   для налогообложения 13 % НДФЛ 13%

1   А.Б. 10051,25 400 2000 7651,25 995

2 Иванова В.Г. 8801,25 400 2000 6401,25 832

3 Петров Д.Е. 8176,25 400 7776,25 1011

4   Ж.З. 7551,25 3000 4551,25 592

5 Николаев И.К. 7551,25 500 3000 4051,25 527

Всего: 42131,25 4700 7000 30431,25 3957

МАРТ

№ п/п Ф.И.О.   плата с РК 25% Стандартный   Вычет на   Сумма   для налогообложения 13 % НДФЛ 13%

1   А.Б. 10051,25 400 2000 7651,25 995

2 Иванова В.Г. 8801,25 400 2000 6401,25 832

3 Петров Д.Е. 8176,25 400 7776,25 1011

4   Ж.З. 7551,25 3000 4551,25 592

5 Николаев И.К. 7551,25 500 3000 4051,25 527

Всего: 42131,25 4700 7000 30431,25 3957

АПРЕЛЬ

№ п/п Ф.И.О.   плата с РК 25% Стандартный   Вычет на   Сумма   для налогообложения 13 % НДФЛ 13%

1   А.Б. 10051,25 2000 8051,25 1047

2 Иванова В.Г. 8801,25 400 2000 6401,25 832

3 Петров Д.Е. 8176,25 400 7776,25 1011

4   Ж.З. 7551,25 3000 4551,25 592

5 Николаев И.К. 7551,25 500 3000 4051,25 527

Всего: 42131,25 4300 7000 30831,25 4009

МАЙ

№ п/п Ф.И.О.   плата с РК 25% Стандартный   Вычет на   Сумма   для налогообложения 13 % НДФЛ 13%

1   А.Б. 10051,25 2000 8051,25 1047

2 Иванова В.Г. 8801,25 2000 6801,25 884

3 Петров Д.Е. 8176,25 8176,25 1063

4   Ж.З. 7551,25 3000 4551,25 592

5 Николаев И.К. 7551,25 500 3000 4051,25 527

Всего: 42131,25 3500 7000 31631,25 4113

ИЮНЬ

№ п/п Ф.И.О.   плата с РК 25% Стандартный   Вычет на   Сумма   для налогообложения 13 % НДФЛ 13%

1   А.Б. 10051,25 2000 8051,25 1047

2 Иванова В.Г. 8801,25 2000 6801,25 884

3 Петров Д.Е. 8176,25 8176,25 1063

4   Ж.З. 7551,25 3000 4551,25 592

5 Николаев И.К. 7551,25 500 3000 4051,25 527

Всего: 42131,25 3500 7000 31631,25 4113

ИЮЛЬ

№ п/п Ф.И.О.   плата с РК 25% Материальная   Стандартный   Вычет на   Сумма   для налогообложения 13 % НДФЛ 13%

1   А.Б. 10051,25 2000 8051,25 1047

2 Иванова В.Г. 8801,25 5041 2000 7842,25 1019

3 Петров Д.Е. 8176,25 8176,25 1063

4   Ж.З. 7551,25 3000 4551,25 592

5 Николаев И.К. 7551,25 15041 500 3000 15092,25 1962

Всего: 42131,25 20082 3500 7000 43713,25 5684

АВГУСТ

№ п/п Ф.И.О.   плата с РК 25% Стандартный   Вычет на   Сумма   для налогообложения 13 % НДФЛ 13%

1   А.Б. 10051,25 2000 8051,25 1047

2 Иванова В.Г. 8801,25 2000 6801,25 884

3 Петров Д.Е. 8176,25 8176,25 1063

4   Ж.З. 7551,25 3000 4551,25 592

5 Николаев И.К. 7551,25 500 3000 4051,25 527

Всего: 42131,25 3500 7000 31631,25 4113

СЕНТЯБРЬ

№ п/п Ф.И.О.   плата с РК 25% Стандартный   Вычет на   Сумма   для налогообложения 13 % НДФЛ 13%

1   А.Б. 10051,25 2000 8051,25 1047

2 Иванова В.Г. 8801,25 2000 6801,25 884

3 Петров Д.Е. 8176,25 8176,25 1063

4   Ж.З. 7551,25 3000 4551,25 592

5 Николаев И.К. 7551,25 500 3000 4051,25 527

Всего: 42131,25 3500 7000 31631,25 4113

ОКТЯБРЬ

№ п/п Ф.И.О.   плата с РК 25% Стандартный   Вычет на   Сумма   для налогообложения 13 % НДФЛ 13%

1   А.Б. 10051,25 2000 8051,25 1047

2 Иванова В.Г. 8801,25 2000 6801,25 884

3 Петров Д.Е. 8176,25 8176,25 1063

4   Ж.З. 7551,25 3000 4551,25 592

5 Николаев И.К. 7551,25 500 3000 4051,25 527

Всего: 42131,25 3500 7000 31631,25 4113

НОЯБРЬ

№ п/п Ф.И.О.   плата с РК 25% Стандартный   Вычет на   Сумма   для налогообложения 13 % НДФЛ 13%

1   А.Б. 10051,25 2000 8051,25 1047

2 Иванова В.Г. 8801,25 2000 6801,25 884

3 Петров Д.Е. 8176,25 8176,25 1063

4   Ж.З. 7551,25 3000 4551,25 592

5 Николаев И.К. 7551,25 500 3000 4051,25 527

Всего: 42131,25 3500 7000 31631,25 4113

ДЕКАБРЬ

№ п/п Ф.И.О.   плата с РК 25% Премия   вычет Вычет на   Сумма   для налогообложения 13 % НДФЛ 13%

1   А.Б. 10051,25 2000 8051,25 1047

2 Иванова В.Г. 8801,25 2000 6801,25 884

3 Петров Д.Е. 8176,25 2541 10717,25 1393

4   Ж.З. 7551,25 241 3000 4792,25 623

5 Николаев И.К. 7551,25 2041 500 3000 6092,25 792

Всего: 42131,25 4823 3500 7000 36454,25 4740

  сведений о доходах   лиц за 2009 год

Реестр № 1 от 20 января 2010г в 5445

  реестра с начала   дата   реестра код  

Налоговый  :

ЗАО "Мир"

наименование организации / Ф.И.О. индивидуального предпринимателя

ИНН   агента:

5445123456

ИНН/  организации / ИНН   предпринимателя

Ф.И.О. главного   (индивидуального предпринимателя):

  В.Г.

фамилия, имя и   ответственного лица

  представленных документов (  о доходах): 5

количество   документов

Представленные  :

№ справки Ф.И.О.1 Общая

сумма дохода2 Общая

сумма налога исчисленная3 Общая

сумма налога удержанная4

1 Алексеев А.Б. 126256 12912 12912

2 Иванова В.Г. 110656 10537 10537

3 Петров Д.Е. 100656 12877 12877

4 Сидоров Ж.З. 90856 7131 7131

5 Николаев И.К. 107697 8021 8021

Итого: 533772 51479 51479

Данные по   документам указываются в   со Справкой о доходах   лица за 2009 год (  2-НДФЛ):

1 – п. 2.3

2 – п. 3.4 + п. 4.1 + п. 5.2 + р. 7

3 – п. 6.1

4 – п. 6.2

Подпись   агента Иванова В.Г.

М.П.

  представления в налоговый   20.01.2010

Дата   в налоговый орган

  работника налогового  

РАСЧЕТ ЕДИНОГО СОЦИАЛЬНОГО НАЛОГА

C 1 января 2010 г.   Социальный налог   отменен, а 24 глава   Кодексы была  . На сегодня   расчета отчислений на   страхование принят   закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ "О страховых   в Пенсионный фонд РФ,   социального страхования РФ,   фонд обязательного   страхования и территориальные   обязательного медицинского  ".

Для   ЕСН в данной   используем недействующую   Налогового Кодекса.

  статье 236 объектом   ЕСН признаются   и иные вознаграждения,   налогоплательщиками в пользу   лиц по трудовым и  -правовым  , предметом   является выполнение  , оказание   (за исключением

вознаграждений,   индивидуальным предпринимателям), а   по авторским договорам.

  база для   ЕСН определяется   сумма выплат и   вознаграждений, начисленных   за налоговый период в   физических лиц, за   доходов, не подлежащим   по статье 238 Налогового   РФ.

Если выплаты   не входят в состав   по налогу на прибыль, то   не облагаются ЕСН.   образом, Единый   налог на материальную  , выплачиваемую   организации, не начисляется (п. 23 ст. 270   Кодекса РФ).

Что   выплаты премий, то   организация начисляет   сотрудникам за производственные  , то такие   относятся к расходам,   налоговою базу по   на прибыль, а следовательно,   налогообложению ЕСН в  

порядке. Но так   в данной организации   и дивиденды выплачиваются за   чистой прибыли, то   не облагаются Единым   налогом и не подлежат   базы налога на  .

Получается,   для расчета   социального налога   только суммы   платы (с учетом   коэффициента).

№ п/п Ф.И.О. Заработная плата с РК 25% Удержания с заработной платы на социальные нужды

Взнос в пенсионный фонд ЕСН в части ТФОМС ЕСН в части ФФОМС ЕСН в части ФСС ЕСН в федеральный бюджет Всего начислено:

накопительная   страховая   2% 1,10% 2,90% 20% К перечислению за   пенсионных взносов

1   А.Б. 10 051,25 1 407,18 201,03 110,56 291,49 2 010,25 603,08 2 613,33

2 Иванова В.Г. 8 801,25 528,08 704,10 176,03 96,81 255,24 1 760,25 528,08 2 288,33

3 Петров Д.Е. 8 176,25 490,58 654,10 163,53 89,94 237,11 1 635,25 490,58 2 125,83

4   Ж.З. 7 551,25 1 057,18 151,03 83,06 218,99 1 510,25 453,08 1 963,33

5 Николаев И.К. 7 551,25 453,08 604,10 151,03 83,06 218,99 1 510,25 453,08 1 963,33

Всего: 42 131,25 1471,73 4 426,65 842,63 463,44 1221,81 8 426,25 2 527,88 10 954,13

Начисления   социального налога  :

I квартал

№ п/п Ф.И.О. Заработная   с РК 25% Удержания с заработной   на социальные нужды

  в пенсионный фонд   в части ТФОМС   в части ФФОМС   в части ФСС   в федеральный бюджет   начислено:

накопительная   страховая   2% 1,10% 2,90% 20% К перечислению за   пенсионных взносов

1   А.Б. 30 154 4 221,53 603,08 331,69 874,46 6 030,75 1 809,23 7 839,98

2 Иванова В.Г. 26 404 1584,23 2 112,30 528,08 290,44 765,71 5 280,75 1 584,23 6 864,98

3 Петров Д.Е. 24 529 1471,73 1 962,30 490,58 269,82 711,33 4 905,75 1 471,73 6 377,48

4   Ж.З. 22 654 3 171,53 453,08 249,19 656,96 4 530,75 1 359,23 5 889,98

5 Николаев И.К. 22 654 1359,23 1 812,30 453,08 249,19 656,96 4 530,75 1 359,23 5 889,98

Всего: 126 394 4415,18 13 279,95 2527,88 1390,33 3665,42 25 278,75 7 583,63 32 862,38

I полугодие

№ п/п Ф.И.О. Заработная   с РК 25% Удержания с заработной   на социальные нужды

  в пенсионный фонд   в части ТФОМС   в части ФФОМС   в части ФСС   в федеральный бюджет   начислено:

накопительная   страховая   2% 1,10% 2,90% 20% К перечислению за   пенсионных взносов

1   А.Б. 60 308 8 443,05 1206,15 663,38 1748,92 12 061,50 3 618,45 15 679,95

2 Иванова В.Г. 52 808 3168,45 4 224,60 1056,15 580,88 1531,42 10 561,50 3 168,45 13 729,95

3 Петров Д.Е. 49 058 2943,45 3 924,60 981,15 539,63 1422,67 9 811,50 2 943,45 12 754,95

4   Ж.З. 45 308 6 343,05 906,15 498,38 1313,92 9 061,50 2 718,45 11 779,95

5 Николаев И.К. 45 308 2718,45 3 624,60 906,15 498,38 1313,92 9 061,50 2 718,45 11 779,95

Всего: 252 788 8830,35 26 559,90 5055,75 2780,66 7330,84 50 557,50 15 167,25 65 724,75

9 месяцев

№ п/п Ф.И.О. Заработная   с РК 25% Удержания с заработной   на социальные нужды

  в пенсионный фонд   в части ТФОМС   в части ФФОМС   в части ФСС   в федеральный бюджет   начислено:

накопительная   страховая   2% 1,10% 2,90% 20% К перечислению за   пенсионных взносов

1   А.Б. 90 461 12 664,58 1809,23 995,07 2623,38 18 092,25 5 427,68 23 519,93

2 Иванова В.Г. 79 211 4752,68 6 336,90 1584,23 871,32 2297,13 15 842,25 4 752,68 20 594,93

3 Петров Д.Е. 73 586 4415,18 5 886,90 1471,73 809,45 2134,00 14 717,25 4 415,18 19 132,43

4   Ж.З. 67 961 9 514,58 1359,23 747,57 1970,88 13 592,25 4 077,68 17 669,93

5 Николаев И.К. 67 961 4077,68 5 436,90 1359,23 747,57 1970,88 13 592,25 4 077,68 17 669,93

Всего: 379 181 13245,53 39 839,85 7583,63 4170,99 10996,26 75 836,25 22 750,88 98 587,13

2009 год

№ п/п Ф.И.О. Заработная   с РК 25% Удержания с заработной   на социальные нужды

  в пенсионный фонд   в части ТФОМС   в части ФФОМС   в части ФСС   в федеральный бюджет   начислено:

накопительная   страховая   2% 1,10% 2,90% 20% К перечислению за   пенсионных взносов

1   А.Б. 120 615 16 886,10 2412,30 1326,77 3497,84 24 123,00 7 236,90 31 359,90

2 Иванова В.Г. 105 615 6336,90 8 449,20 2112,30 1161,77 3062,84 21 123,00 6 336,90 27 459,90

3 Петров Д.Е. 98 115 5886,90 7 849,20 1962,30 1079,27 2845,34 19 623,00 5 886,90 25 509,90

4   Ж.З. 90 615 12 686,10 1812,30 996,77 2627,84 18 123,00 5 436,90 23 559,90

5 Николаев И.К. 90 615 5436,90 7 249,20 1812,30 996,77 2627,84 18 123,00 5 436,90 23 559,90

Всего: 505 575 17660,70 53 119,80 10111,50 5561,33 14661,68 101 115,00 30 334,50 131 449,50

РАСЧЕТ НАЛОГА НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИИ

Налог на   определяется согласно   30 Налогового Кодекса РФ.   статье 374 объектами   для российских   признается движимое и   имущество, учитываемое на   в качестве объектов   средств. При   налоговая база   как среднегодовая   имущества, признаваемого   налогообложения.

Для   налога на имущество   рассчитать налоговую  . Порядок   налоговой базы   в статье 376 Налогового   РФ. Так, налоговая   определяется как   стоимость имущества,   объектом налогообложения.   определении налоговой   имущество, признаваемое   налогообложения, учитывается по   остаточной стоимости,   в соответствии с установленным   ведения бухгалтерского  , утвержденным в   политике организации.

  стоимость имущества,   объектом

налогообложения, за   период определяется   частное от деления  , полученной в   сложения величин   стоимости имущества на 1-е   каждого месяца   периода и 1-е число

 , следующего за   периодом, на количество   в

отчетном периоде,   на единицу.

Среднегодовая   имущества, признаваемого  

налогообложения, за налоговый   определяется как   от деления суммы,   в результате сложения   остаточной стоимости   на 1-е число каждого   налогового периода и   число налогового  , на число   в налоговом периоде

  на единицу.

Налоговым   налогом на имущество   признается календарный  . Отчетными   признаются первый  , полугодие и   месяцев календарного  . Налоговые   устанавливаются законами   Российской Федерации и не   превышать 2,2 процента.

По   задания в ЗАО " " на балансе   основные средства по   стоимости, приведенной в   13:

Дата Остаточная   основных средств за   (отчетный) период

 .

всего в т.ч.  

недвижимого  

1 января 3141000 741000

1   4841000 731000

1 марта 4741000 721000

1   4641000 711000

1 мая 4541000 701000

1   4441000 691000

1 июля 4341000 681000

1   4241000 671000

1 сентября 4141000 661000

1   4041000 651000

1 ноября 3941000 641000

1   3841000 631000

1 января   года 3741000 621000

Рассчитаем   стоимость имущества и   на имущество:

Налог на   за 2009 г.

Отчетный период   стоимость имущества

за  , руб.   ставка, % Сумма   за имущество

к уплате,  .

I квартал 4 341 000 2,20 23 876

I   4 383 857 2,20 24 111

9 месяцев 4 311 000 2,20 23 711

  4 202 538 2,20 20 758

Всего   на имущество за год = 92456  .

Сумма   исчисляется по итогам   периода как

  соответствующей налоговой   и налоговой базы

  за налоговый период.

  налога, подлежащая   в бюджет по итогам  

периода, определяется   разница между   суммой налога и   авансовых платежей по  , исчисленных в   налогового периода.

РАСЧЕТ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ

  на прибыль регламентируется   25 Налогового Кодекса РФ.

  налогообложения по налогу на   организаций признается  , полученная  . Для   организаций прибылью   - полученные доходы,   на величину произведенных  , которые   в соответствии с главой 25   Кодекса РФ.

Порядок   доходов приведен в   248 Налогового Кодекса. К   организации относятся:

-   от реализации товаров ( , услуг) и   прав

- внереализационные  .

Передача   собственности на товары   является реализацией (по ст. 39   Кодекса РФ). В связи с   при выдаче   платы в натуральной   возникают объекты   как НДС,   и налогом на прибыль.   организации выдана   в счет заработной  :

 в феврале – 36 000  .

 в марте – 84 000  .

С этих   был удержан   на добавленную стоимость,   сумма облагается   на прибыль, как   от реализации продукции.

 , которые   произведены за счет   прибыли организации ( , дивиденды,   помощь) - не подлежат   базы налога на  .

Стоимость   переданного имущества и  , связанные с   передачей, относятся к  , не учитываемым   налогообложении (по п. 16 статьи 270   Кодекса РФ). Предприятием   "Мир" в ноябре   передано безвозмездно   оборудование другому   лицу по балансовой   48 000 руб., износ – 12 000  . Данная   не включается в расходы.

По   задания при   налога на прибыль   "Мир" дополнительно   следующие данные за  :

1. Расходы на   труда, включая   коэффициент

(кроме  , перечисленных в  . 4) – 8852000 руб.

2.   основных средств – 1100000  .

3. Прочие  , всего – 11510000  ., в том  :

 командировочные   – 365000 руб., из них   сверх норм – 23000  .;

 расходы на   – 830000 руб., из них   на

приобретение призов   рекламных акций – 420000  . (согласно п. 4   264 Налогового Кодекса РФ   на приобретение (изготовление)  , вручаемых   розыгрышей таких  , для   налогообложения признаются в  , не превышающем 1

  выручки от реализации);

  за налоговый период (  прибыль без  

помноженная на 12 месяцев) = (6541000 – (6541000 х 18 / 118)) * 12 = 66518644  .

1 % выручки = 66518644 х 1% = 665186  .

Таким  , получаем,   расходы на изготовление   включаются в расход.

  расходы – 340000 руб., из   расходы на банкет – 50000  . Представительские   в течение отчетного ( ) периода   в состав прочих   в размере, не превышающем 4   от расходов налогоплательщика на   труда за этот   (налоговый) период (по п.2 ст. 264   Кодекса.РФ).

Расходы на   труда за налоговый   = 505575 + 8852000 = 9357575 руб.

4 % расходов на   плату = 9357575 * 4% = 374303 руб.

 , представительские   не превышают 4 процента и   быть включены в   для расчета   на прибыль.

4. Фактически   налогооблагаемая прибыль в   году:

 на 1 апреля – 4800000  .;

 на 1 июля – 9920000  .;

 на 1 октября – 15400000  .

Авансовые   за IV квартал прошедшего   – 996 000 руб.

Статья 284   Кодекса устанавливает   ставки по налогу на  : налоговая   устанавливается в размере 20  , в том  :

- сумма  , исчисленная по   ставке в размере 2  , зачисляется в   бюджет;

- сумма  , исчисленная по   ставке в размере 18  , зачисляется в   субъектов Российской  .

Рассчитаем   на прибыль, для   приведем необходимые   в таблицы:

Группировка   за 2009 г.

Период Доходы   НДС

1 квартал 16 731 356

1   33 259 322

9 месяцев 49 888 983

  66 518 644

Группировка   за 2009 год

Статья расходов 1 квартал 1 полугодие 9 месяцев год

Расходы на   без НДС 11 799 153 23 598 305 35 397 458 47 196 610

  на транспортные и коммунальные   193 220 386 441 579 661 772 881

Зарплата 126 394 252 788 379 181 505 575

  32 862 65 725 98 587 131 450

Налог на   23 876 47 987 71 697 92 456

расходы на   труда 8 852 000

Амортизация ОС 1 100 000

  365 000

расходы на рекламу 830 000

  расходы 340 000

Всего расходов: 12 175 505 24 351 245 36 526 584 60 185 972

Расчет   на прибыль за 2009.

Период Доходы всего: Расходы всего: Внереализационные доходы Прибыль Налог на прибыль

20 %

1 квартал 16 731 356 12 175 505 244 149 4 800 000 960 000

1 полугодие 33 259 322 24 351 245 1 011 923 9 920 000 1 984 000

9 месяцев 49 888 983 36 526 584 2 037 601 15 400 000 3 080 000

год 66 518 644 60 185 972 6 332 672 1 266 534

Налог на   распределяется на два  :

Налог на  

20 % Федеральный  

18 % Областной  

2 %

960 000 864 000 96 000

1 984 000 1 785 600 198 400

3 080 000 2 772 000 308 000

1 326 193 1 139 881 126 653

По итогам   отчетного (налогового)   налогоплательщики налога на   исчисляют сумму   платежа, исходя из   налога и прибыли,   налогообложению, рассчитанной   итогом с начала   периода до окончания   (налогового) периода. В   отчетного периода   исчисляют сумму   авансового платежа.

  ежемесячного авансового  , подлежащего   в первом квартале   налогового периода,   равной сумме   авансового платежа,   уплате налогоплательщиком в   квартале предыдущего   периода. Сумма   авансового платежа,   уплате во втором   текущего налогового  , принимается   одной трети   авансового платежа,   за первый отчетный   текущего года.

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ