Трикотажная фабрика «Восход» производит белье для взрослых и детей

  • ID: 32345 
  • 3 страницы

Фрагмент работы:

Задача

Трикотажная фабрика «Восход» производит белье для взрослых и детей.

В 1 квартале текущего года реализованы трикотажные изделия оптом по ценам без НДС на сумму 900 тыс. руб., из них: трикотажные изделия для новорожденных на сумму 400 тыс. руб.

Кроме того, передано безвозмездно своему спортивному клубу изделий на 50 тыс. руб.

От покупателей получены авансы (предоплаты) в сумме 88 тыс.руб. за поставку детских изделий – ползунков, распашонок.

От поставщиков получено сырье на сумму 1062 тыс. руб. с НДС (ставка 18%). Предъявлены счета-фактуры за полученные транспортные услуги в сумме 177 тыс. руб. с НДС.

Определить НДС к уплате в бюджет.

Решение:

Согласно п.1 ст.167 Налогового кодекса РФ моментом определения налоговой базы является наиболее ранняя из следующих дат:

1)день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав;

2)день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав (п.1 в ред. Федерального закона от 22.07.2005 №119-ФЗ).

Не облагается НДС передача товаров безвозмездно в рамках благотворительной деятельности (пп.