Формы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов и механизм их применения. Расчетная часть

Содержание:

Формы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сбор…

1. Учебно-исследовательская работа

ВОПРОС 9

Формы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов и механизм их применения

В пункте 1 ст. 72 Кодекса указаны способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов, каждому из которых посвящена отдельная статья данной главы:

 залог имущества;

 поручительство;

 пеня;

 приостановление операций по счетам в банке;

 наложение ареста на имущество налогоплательщика.

Первые из двух указанных способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов - залог имущества и поручительство - осуществляются по инициативе налогоплательщика или плательщика сбора. Как предусмотрено п. 5 ст. 61 Кодекса, изменение срока уплаты налога и сбора по решению уполномоченных органов может производиться под залог имущества в соответствии со ст. 73 Кодекса либо при наличии поручительства в соответствии со ст. 74 Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей гл. 9 Кодекса.

…

2. Расчетная часть

В табл.2.1 представлен журнал хозяйственных операций предприятия за 2-ой квартал.

Таблица 2.1

Журнал хозяйственных операций

№ Содержание Корреспонденция счетов Сумма, руб.

Дебет Кредит

1 Предъявлены покупателю счета за отгруженную продукцию 62 90.1 16800

Начислен НДС 90.3 68 2563

2 Списана себестоимость отгруженной продукции 90.2 43 10503

2.1. Налог на добавленную стоимость

Расчет налога на добавленную стоимость за 2-ой квартал произведен в табл.2.2.

Таблица 2.2

Бухгалтерский учет операций с НДС за 2 квартал 2006г.

№ Содержание Корреспонденция счетов Сумма, руб.

Дебет Кредит

1 Начислен НДС по реализованной продукции 90.3 68.1 2563

Отразим хозяйственные операции на счете 68.1 «Расчеты с бюджетом по налогу на добавленную стоимость».

Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»

Субсчет 1 «Расчеты по налогу на добавленную стоимость»

Дебет Кредит

№ оп. Сумма, руб. № оп. Сумма, руб.

2 182 1 2563

Таким образом, к уплате в бюджет подлежит НДС в размере 3435р.

Декларация по налогу на добавленную стоимость (раздел 2.1) представлена в приложении.

2.2. Налог на имущество организации

Налог на имущество определяется нарастающим итогом, исходя из среднегодовой стоимости облагаемого налогом имущества за соответствующий период и ставки налога. Ставка налога на имущество составляет 2,2%.

Данные для расчета налога на имущество представлены в табл. 2.3.

Таблица 2.3

Стоимость имущества предприятия

№ Показатель Сумма, руб.

1 Стоимость имущества предприятия на 01.01

в том числе льготируемого 1150

0

…

Таблица 2.4

Расчет налога на имущество организации за 2 квартал 2006г.

№ п/п Показатель Значение показателя

1 Среднегодовая стоимость облагаемого налогом имущества за отчетный период 14806

Таким образом, за 2-й квартал уплате в бюджет подлежит сумма в размере 320р. (налог на имущество, авансовый платеж).

2.3. Налог на прибыль

Бухгалтерский и налоговый учет финансовых результатов за полугодие представлен в табл. 2.5.

Таблица 2.5

Бухгалтерский и налоговый учет финансовых результатов

№ Содержание Корреспонденция счетов Сумма, руб. Налоговый расчет

Дебет Кредит

1 Предъявлены покупателю счета за отгруженную продукцию, без НДС 62 90.1 14237 Доходы от реализации, ст. 249

Расчет конечного финансового результата по данным бухгалтерского учета представлен в табл.2.6.

Таблица 2.6

Расчет конечного финансового результата по данным бухгалтерского учета, руб.

Наименование показателя Значение показателя

1. Доходы и расходы по обычным видам деятельности

Выручка (нетто) от продажи товаров 21618

Доходы от реализации представлены в табл. 2.7.

Таблица 2.7

Доходы от реализации за 2-ой квартал 2006г., руб.

№ п/п Показатель Сумма

1 Выручка от реализации - всего 21618

2 В том числе от экспорта из п. 1

Внереализационные доходы отражены в табл. 2.8.

Таблица 2.8

Внереализационные доходы, руб.

№ п/п Показатель Сумма

1 Доходы от совместной деятельности 350

…

Таблица 2.9

Расходы, связанные с производством и реализацией, уменьшающие сумму доходов от реализации за 2 квартал 2006г., руб.

№ п/п Показатель Сумма

1 Себестоимость продукции 10503

Внереализационные расходы отражены в табл. 2.10.

Таблица 2.10

Внереализационные расходы, руб.

№ п/п Показатель Сумма

1 Остаточная стоимость ликвидированного объекта основных средств 1190

2 Признанные организацией, но не выплаченные штрафы 316

Расчет суммы налога на прибыль представлен в табл. 2.11.

Таблица 2.11

Расчет налога на прибыль организаций за 2 квартал 2006г., руб.

№ п/п Показатель Сумма

1 Доходы от реализации 21618

Декларация по налогу на прибыль предприятия (лист 02) представлена в приложении.

Определим общую сумму налоговых платежей (табл.2.12).

Таблица 2.12

Структура налоговых платежей предприятия за второй квартал 2006г.

№ п/п Показатель Сумма

1 Налог на прибыль 865

…

Рис. 1 – Структура налоговых платежей предприятия во втором квартале

…

Список использованной литературы

…

Список файлов
Декларация по НДС.xls	249 КБ
Декларация по НИ.xls	96 КБ
Декларация по НП.xls	45 КБ
СГУПС Налоги Вариант 9.docx	62 КБ

Информация по курсовой
код работы (ID)	03192
просмотров	1629
страниц	32
автосодержание	ДА
список литературы	ДА
нумерация страниц	ДА
таблиц	15
изображений	1
оформление по ГОСТу	ДА
были доработки	НЕТ
проверено преподавателем СГУПС	ДА