Вариант 5. Организация налогового планирования в коммерческих организациях

  • ID: 30904 
  • 34 страницы

Содержание:


Вариант 5. Организация налогового планирования в коммерческих орга…

Введение

В Российской Федерации субъекты предпринимательской деятельности обладают правом защищать свои имущественные права любыми, не запре-щенными законом способами. Поскольку налог - это, по сути, изъятие в до-ход государства определенной части имущества налогоплательщика, следо-вательно, налогоплательщик вправе избрать вариант уплаты налогов, позво-ляющий ему сохранять свое имущество, путем минимизирования налоговых потерь.

Теоретический вопрос 5. Организация налогового планирования в коммерческих организациях

Налоговое планирование можно рассматривать как одну из основных функций финансового менеджмента. Так, различные издержки (финансовые, материальные, трудовые и т.п.) являются первоосновой любого бизнеса, в то время как основной целью коммерческих предприятий является получение прибыли. Именно предполагаемые прибыль и срок окупаемости являются критерием целесообразности несения бизнесом тех или иных издержек.

Практическая часть. Шифр 05

1. Рассчитать НДС, ЕСН, НДФЛ, налог на прибыль к уплате в бюджет за текущий отчетный период.

Период Содержание операции Сумма, руб. + 500

Квартал Выручка от реализации офисной мебели, без учета НДС 22000500

Квартал Выручка от реализации календарей-ежедневников, без учета НДС 3000500

Квартал Списано материалов на мебельное производство, без учета НДС 8000500

Квартал Списана бумага для изготовления календарей, без учета НДС 900500

Квартал Оплачены и оприходованы материалы для производства ме-бели, без НДС 12000500

Квартал Оплачена и оприходована бумага для выпуска календарей, без НДС 800500

Ежемесячно с начала го-да Начислена заработная плата

Директор (двое детей до 18 лет)

Главный бухгалтер (один ребенок до 18 лет)

Финансовый директор

Рабочие (3 чел., каждый)

75500

30500

35500

15500

Дата оформ-ления ГТД (16.01.2009) Оплачена мебельная фурнитура (код ТН ВЭД 8302) поставщику из Германии 70500 евро

Курс евро на дату оформления ГТД (20.02.2009) 45

Курс евро на дату оплаты (16.01.2009) 42

Таможенная пошлина 10%

Таможенный сбор 7500 руб.

Первоначальная стоимость имущества

Здания и сооружения, срок использования 800 месяцев 5000500

Машины и оборудование, срок использования 110 месяцев 800500

Январь Оплачено и поставлено на балансовый учет полиграфическое оборудование, без учета НДС 6500500

Январь По данным бухгалтерского учета определены потери от брака при производстве мебели 150500

Март По акту инвентаризации определена дебиторская задолжен-ность покупателей

Долг №1 - 28 дней 540500

Долг №2 - 70 дней 160500

Долг №3 - 130 дней 30500

Ежемесячно Оплачены и получены рекламные услуги, с учетом НДС 472500

Ежемесячно Оплачены и получены услуги мобильной связи, с учетом НДС 590500

Март Оплачены представительские расходы, с учетом НДС 236500

Решение

Расчет НДС за 1 квартал 2009 г.

Расчет НДФЛ за 1 квартал 2009г.

Расчет ЕСН за 1 квартал 2009г.

Расчет ЕСН на заработную плату сотрудников, доход которых нарастающим итогом с начала года не превышает 280000 руб.

Расчет амортизационных отчислений за 1 квартал 2009г.

Расчет налога на прибыль за 1 квартал 2009г.

Итоговые таблицы для заполнения результатов расчетов

Заключение

Налоговое планирование - набор мер и выбор способа бухгалтерского учета, направленного на законное снижение налогового бремени предприятия. Налоговое планирование включает: мониторинг законодательства, создание новых организационно-правовых структур, переоценку основных средств и т.п.

Список использованных источников