Вариант 6: вопросы 7, 14 задачи 1, 2, 3, 4, 7. Объекты налогообложения налогом на добавленную стоимость. Место реализации товаров (работ, услуг)

  • ID: 26196 
  • 21 страница

Содержание:


Вопрос №7. Объекты налогообложения налогом на добавленную стоимость. Место реализации товаров (работ, услуг). Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) налогом на добавленную стоимость. Общие условия применения льгот

Вопрос №14. Порядок предъявления налога на добавленную стоимость покупателю; порядок оформления счетов-фактур и ведения Книг покупок и продаж

Поставщик, начисляя НДС при реализации товаров (выполнении работ, оказании услуг), выставляет покупателю счет-фактуру и регистрирует его в книге продаж. Счет-фактуру оформляют только плательщики НДС.

Задача 1

Исходные данные:

За первое полугодие текущего года. у организации, занимающейся производством продукции по данным налогового учета сложились следующие показатели:

1.Данные о доходах и расходах организации:

Показатель 1 вариант 2 вариант

1 Доходы от реализации, руб. 400 000 1 500 000

2 Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации, руб. 200 000 1 600 000

3 Внереализационные доходы, 100 000 500 000

в том числе доходы по государственным бумагам, руб. 40 000 500 000

4 Внереализационные расходы, руб. 70 000 -

2.Убытков в предыдущие годы не было.

3.Льгот в предыдущие годы не было.

4.За первый квартал сумма налога составила: в 1 варианте 25 000 руб.; во 2 варианте 12 000 руб.

Решение:

Задача 2

Исходные данные:

1.На 01.01. текущего года заявлен убыток: 2003 г. – 20 000 руб.; 2005 г. – 10 000 руб.

По данным за 2001 г. получен убыток 100 000 руб., а на 01.07.2001 он составлял: для 1 варианта 80 000 руб.; для 2 варианта 110 00 руб.

2.Налоговая база за налоговый период: для 1 варианта 100 000 руб.; для 2 варианта 150 000 руб.

Определить:

1.Сумму переносимого убытка по годам:

Годы Переносимый убыток

1 вариант 2 вариант

2001

2003

2005

Итого

2.Сумму возможного к переносу убытка в отчетном периоде по варианту.

3.Остаток неперенесенного убытка на конец отчетного периода по вариантам – всего, в том числе за 2001, 2003, 2005 гг.

Решение:

Задача 3

1. Определить сумму НДС, подлежащую взносу в бюджет за налоговый период.

Исходные данные:

Показатели 1 вариант 2 вариант

1 НДС, относящийся к приобретениям для осуществления операций, облагаемых НДС, тыс. руб.:

-по материалам; 100 62

-по работам и услугам, выполненным сторонними организациями 10 12

2 Фактически оплачено, %:

-материалы; 50% 40%

-работы и услуги 100% 100%

3 Сумма НДС, уплаченная при покупке основных средств 48 18

4 Выручка от реализованной продукции, всего, 2 160 876

-в том числе НДС (18%)

5 Сумма арендной платы, полученная от арендатора, 60 -

-в том числен НДС (18%) -

6 НДС по реализованным основным средствам 30 50

7 Сумма полученной предоплаты, всего 360 240

-в том числе НДС (18%)

8 Сумма зачтенных (погашенных) авансов, всего 240 120

-в том числе НДС (18%)

2.В течение налогового периода часть материалов, по которым был сделан вычет НДС, израсходованы для осуществления операций, не облагаемых НДС.

Сумма НДС, соответствующая этим материалам: для 1 варианта 19 тыс. руб.; для 2 варианта 8 тыс. руб.

3.Счета-фактуры, предъявленные поставщиками имеются.

4. Сумма НДС, подлежащая взносу в бюджет, определяется по формуле:

НДСб. = НДн.б. – НДСвыч.

где НДСб. -сумма налога, подлежащая взносу в бюджет;

НДСн.б. -сумма налога, исчисленная от налоговой базы;

НДСвыч. -сумма налога, предъявленная поставщикам за оприходованные ценности (выполненные работы, оказанные услуги), также принимаются к вычету суммы НДС по зачтенным авансам.

Решение:

Задача 4

Исходные данные:

Показатель 1 вариант 2 вариант

1 Заработная плата работника в месяц, руб. 24 000 9 000

2 Заявление на стандартные вычеты по НДФЛ Подано Не подано

3 Наличие детей у работника Один ребенок – студент дневной формы обучения.

Стоимость обучения - 62000 руб. Два ребенка - школьника

Необходимо определить за текущий год:

1.Сумму НДФЛ.

2.Сумму ЕСН.

Решение:

....

Задача 7

ООО с текущего года применяет упрощенную систему налогообложения.

Исходные данные:

1. Выручка от реализации товаров за налоговый период 13 400 000 руб.

2. Покупная стоимость этих товаров, 10 720 000 руб.

в том числе НДС 1 635 254 руб.

3. Заработная плата, выплаченная работникам за год 500 000 руб.

Определить единый налог по упрощенной системе, если:

 объект налогообложения – доходы;

 объект налогообложения – доходы за минусом расходов.

Решение:

Список литературы