Вариант 8. За 6 месяцев текущего года предприятием были осуществлены следующие операции (обувная фабрика)

  • ID: 24494 
  • 8 страниц

Содержание:


Задание № 1

За 6 месяцев текущего года предприятием были осуществлены следующие операции (обувная фабрика):

отгружена продукция покупателям по ценам без НДС на сумму 6000 тыс. руб. Передано в качестве благотворительности детскому дому продукции на сумму 50 тыс. руб. без учета НДС. На расчетный счет поступили авансы от покупателей- 472 тыс. руб.

Учтены расходы за отчетный период:

В феврале куплен легковой автомобиль по цене 910 тыс. руб. без НДС, введен в эксплуатацию, срок полезного использования установлен 65 месяцев. Исчислите амортизацию.

Требуется исчислить налог на прибыль за отчетный период.

Ответ на задание № 1

Налог на прибыль (НнП) = прибыль * 24%

Прибыль = доходы - расходы

Доходы = 6 000 000 + 472 000 * 100/118 = 6 400 000 руб.

Расходы = 5 000 + 450 000 +1 900 000 + 500 000 + 500 000 * 26% + 500 000 * 4% + 40 000 + 910 000 + 910 000 * 4/65 * 0,5 = 3 983 000 руб.

НнП = (6 400 000 – 3 983 000) * 24% = 580 080 руб.

ЕСН = 500 000 * 26% = 130 000 руб.

Согласно п.16 ст.270 НК РФ при определении налоговой базы по НнП не учитываются расходы в виде стоимости безвозмездно переданного имущества, т.е. сумма переданной в качестве благотворительности детскому дому продукции не является расходом для целей налогообложения прибыли.

Представительские расходы в течение отчетного (налогового) периода включаются в состав прочих расходов в размере, не превышающем 4 процента от расходов налогоплательщика на оплату труда за этот отчетный (налоговый) период (п.2 ст.264 НК РФ).

Согласно п.9 ст. 259 НК РФ, при расчете суммы амортизации по легковым автомобилям, имеющим первоначальную стоимость более 300 тыс. руб., основная норма амортизации применяется со специальным коэффициентом 0,5.

Задание № 2