Вариант 42. За 1 квартал текущего года предприятием были осуществлены следующие операции (кондитерская фабрика)

  • ID: 21493 
  • 8 страниц

Содержание:


ЗАДАНИЕ 1

За 1 квартал текущего года предприятием были осуществлены следующие операции (кондитерская фабрика): отгружена продукция покупателям по ценам без НДС на сумму 2700 тыс. руб. Передано в качестве благотворительности больнице продукции на сумму 25 тыс. руб. без учета НДС. На расчетный счет поступили авансы от покупателей — 590 тыс. руб.

Произведены расходы за квартал:

• оплачены услуги банка по договору банковского счета — 3 тыс. руб.;

• предъявлены счета-фактуры за аренду имущества — 35,4 тыс. руб., с НДС;

• израсходовано материалов на производство продукции — 300 тыс. руб.;

• начислена зарплата работникам — 300 тыс. руб. Права на регрессивную ставку по ЕСН нет, налог исчислить самостоятельно;

• оплачены представительские расходы — 16 тыс. руб., без учета НДС;

• получены, но не оплачены консультационные услуги — 15 тыс. руб., без НДС.

В январе куплен микроавтобус по цене 420 тыс. руб. без НДС, введен в эксплуатацию (4 группа). Исчислить амортизацию самостоятельно.

ООО «Учебный центр» предъявил счет-фактуру (имеется акт) за обучение на курсах бухгалтера — 8 тыс. руб. без НДС. Лицензии на образовательную деятельность у Учебного центра нет.

Исчислить аванс по налогу на прибыль за первый квартал.

РЕШЕНИЕ

ЗАДАНИЕ 2

Оптовая база получила в мае по импорту товары для реализации на территории РФ на 3000 евро. Ставка таможенной пошлины —15%. Курс евро (условно) — 36 руб. Таможенные сборы оплачены в размере 1,05% к таможенной стоимости. Полученные товары проданы в розничную сеть в июне с торговой наценкой 40%.

Исчислить НДС к уплате в бюджет за июнь по методу оплаты.

РЕШЕНИЕ

ТЕСТОВАЯ ЧАСТЬ

1. Налоговая декларация представляется в налоговый орган:

а) на бумажных носителях и в электронном варианте, в соответствии с указаниями Министерства финансов РФ;

б) только на бумажных носителях;

в) только в электронном варианте.

2. Уточненные налоговые декларации обязательно представляются:

а) за отчетный период;

б) за налоговый период;

в) за все периоды.

3. Не являются плательщиками НДС:

а) индивидуальные предприниматели;

б) физические лица;

в) субъекты малого предпринимательства.

4. Налоговая база по акцизам исчисляется:

а) по методу отгрузки;

б) по методу оплаты;

в) по выбору налогоплательщика в соответствии с учетной политикой.

5. Имущественный вычет по доходам при продаже жилых домов, земельных участков предоставляется в сумме:

а) неограниченной, если в собственности они находились более 3 лет;

б) не более 1 млн руб. при всех сделках;

в) не более 1 млн руб., если в собственности находились менее 5 лет.

6. От уплаты ЕСН освобождаются организации любых организационно-правовых форм:

а) все выплаты работникам-инвалидам;

б) суммы выплат работникам-инвалидам, не превышающие 100000 руб. в год на каждого работника;

в) суммы выплат инвалидам до 280 тыс. руб. в год.

7. Налог на прибыль зачисляется согласно законодательству:

а) в федеральный бюджет полностью;

б) в федеральный и региональный бюджеты в определенных долях ставки;

в) во все виды бюджетов в установленных долях ставки.

8. Сбор за пользование объектами животного мира взимается с плательщика в сроки:

а) при получении лицензии;

б) ежемесячно до 20 числа от годовой суммы сбора;

в) ежеквартально.

9. Государственная пошлина взимается в:

а) в твердых суммах во всех случаях;

б) в процентах к суммам исков, в твердых суммах, в процентах к определенным суммам;

в) в процентах к МРОТ.

10. Объектом налогообложения по налогу на имущество организаций является:

а) активы организации;

б) внеоборотные активы;

в) движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ