Вариант 9: 2 задания, 10 тестов

  • ID: 21266 
  • 8 страниц

Содержание:


ЗАДАНИЕ 1

В первом квартале текущего года отгружены товары покупателям по ценам без НДС на сумму 4 500 тыс. руб. На расчетный счет поступила финансовая помощь от покупателя – 12 000 тыс. руб. Списана кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности – 60 тыс. руб.

За отчетный период учтены следующие расходы и операции:

Оплачен дополнительный отпуск работнику и путевка в санаторий согласно трудовому договору – 14 тыс. руб.

В январе куплен микроавтобус по цене 531 тыс. руб. с НДС, он введен в эксплуатацию. Срок службы определить самостоятельно (4 группа). Исчислить амортизацию.

Исчислить авансовый платеж по налогу на прибыль за первый квартал.

РЕШЕНИЕ

При определении налоговой базы не учитываются расходы на оплату дополнительно предоставляемых по коллективному договору отпусков работникам (п.24 ст.270 НК РФ).

Расходы на услуги банков учитываются при определении налоговой базы (пп.15 п.1 ст.265 НК РФ).

Финансовая помощь, полученная от покупателя, облагается НДС на основании ст.162 НК РФ, но так как ставка НДС не указана, предположим, что сумма в исходных данных представлена без НДС (пп.2 п.1 ст.162 НК РФ). Суммы, полученные за реализованные товары (работы, услуги) в виде финансовой помощи могут быть направлены на пополнение фондов специального назначения, в счет увеличение доходов либо иначе.

Налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в ст.270 НК РФ).

По итогам каждого отчетного (налогового) периода налогоплательщики исчисляют сумму авансового платежа, исходя из ставки налоги и прибыли, подлежащей налогообложению, рассчитанной нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания отчетного (налогового) периода (п.2 ст.286 НК РФ).

Расчет налога на прибыль по ставке 24% производится по формуле:

[image]

= (14 720,85 – 2 848,85) * 24/100 = 2 849,28 тыс. руб.

Авансовый платеж по налогу на прибыль за 1 квартал равен 2 849,28 тыс. руб.

ЗАДАНИЕ 2

В ОАО «Корунд» произведены и реализованы в марте чайники – 3 000 шт. по цене 1800 руб. за единицу (без НДС). За месяц поступила выручка за продукцию на расчетный счет в сумме 2 548,8 тыс. руб. Поступили авансы от покупателей – 94,4 тыс. руб. и штраф за нарушение договора – 5 тыс. руб.