Вариант 9. В первом квартале текущего года отгружены товары покупателям по ценам без НДС

  • ID: 19050 
  • 9 страниц

Содержание:


Задание №1

Исходные данные:

В первом квартале текущего года отгружены товары покупателям по ценам без НДС на сумму 4 500 тыс. руб. На расчетный счет поступила финансовая помощь от покупателя – 12 000 тыс. руб. Списана кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности – 60 тыс. руб.

За отчетный период учтены следующие расходы и операции:

Оплачен дополнительный отпуск работнику и путевка в санаторий согласно трудовому договору – 14 тыс. руб.

В январе куплен микроавтобус по цене 531 тыс. руб. с НДС, он введен в эксплуатацию. Срок службы определить самостоятельно (4 группа). Исчислить амортизацию.

Необходимо:

Исчислить авансовый платеж по налогу на прибыль за первый квартал.

Решение:

Определим доходы и расходы организации в целях налогообложения по налогу на прибыль в соответствии с положениями главы 25 Налогового кодекса РФ (НК РФ).

Налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в ст.270 НК РФ).

В соответствии с пп.2 п.1 ст.162 НК РФ суммы, полученные за реализованные товары (работы, услуги) в виде финансовой помощи могут быть направлены на пополнение фондов специального назначения, в счет увеличение доходов либо иначе. Примем данную сумму на увеличение доходов. Финансовая помощь, полученная от покупателя, облагается НДС на основании ст.162 НК РФ, но так как ставка НДС не указана, предположим, что сумма в исходных данных представлена без НДС.

При определении налоговой базы не учитываются расходы на оплату дополнительно предоставляемых по коллективному договору отпусков работникам.

В соответствии с пп.15 п.1 ст.265 расходы на услуги банков учитываются при определении налоговой базы.

По итогам каждого отчетного (налогового) периода налогоплательщики исчисляют сумму авансового платежа, исходя из ставки налоги и прибыли, подлежащей налогообложению, рассчитанной нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания отчетного (налогового) периода.

Расчет налога на прибыль по ставке 24% производится по формуле:

[image] (1)

= (14 720,85 – 2 848,85) * 0,24 = 2 849,28 тыс. руб.

Ответ: авансовый платеж по налогу на прибыль организации за первый квартал составил 2 849,28 тыс. руб.

Задание №2