Вариант 7. В отчетном периоде (апрель 2007г.) на предприятие поступили счета-фактуры, в которых числится НДС на сумму 45000руб

  • ID: 17922 
  • 11 страниц
200 рубСкачать

антиплагиат в подарок

nalogooblozhenie В-7.docx [посмотреть задание]

Приложение1.xls

Приложение2.xls

Приложение3.xls

Приложение4.xls

Содержание:


Приложения ………………………………………………...…………..13

Задание 1

В отчетном периоде (апрель 2007г.) на предприятие поступили счета-фактуры, в которых числится НДС на сумму 45000руб., из них оплаченный НДС-25200руб. Предприятие реализовало готовой продукции на 354000руб., в том числе НДС (18%). Также предприятие оказало посреднические услуги на сумму 30000руб. Предприятием был получен аванс на 100000руб. и отгружено готовой продукции по предыдущему авансу на 80000руб.

Рассчитать сумму НДС и заполнить декларацию за апрель 2007г.

Решение:

Федеральным законом от 22 июля 2005г. №119-ФЗ в главу 21 Налогового кодекса внесены изменения. С 1 января 2006 года для всех налогоплательщиков установлен единый порядок определения момента исчисления налоговой базы. Он определяется по наиболее ранней из дат:

1) день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг) или имущественных прав;

2) день оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок или передачи имущественных прав.

Пунктом 2 ст. 171 НК РФ установлено, что вычетам подлежат суммы НДС, предъявленные налогоплательщику либо уплаченные им при приобретении товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации

НДС к уплате = 54 000 + 15 254 +12 203 – 45 000 – 12 203 = 24 254 руб. Декларация по НДС приведена в Приложении 1

Задание 2

Комиссионером получено от реализации товаров 120000руб., перечислено на счет комитента 84000руб. Начислено и получено от комитента вознаграждение 24000руб. Оплачены услуги комиссионером по транспортировке товара в размере 60000руб. Рассчитать сумму НДС, подлежащую уплате комиссионером.

Решение:

Как следует из п.2 ст.167 НК РФ, оплатой товаров (работ, услуг), в частности, признается поступление денежных средств на счета налогоплательщика либо его комиссионера, поверенного или агента в банке или в кассу налогоплательщика (комиссионера, поверенного или агента).