Используя данные таблиц 1–5, исчислите величину налоговых обязательств по всем отчетным периодам в течение одного календарного года

  • ID: 16921 
  • 15 страниц
320 рубСкачать

как получить скидку

d esn 2008.xls

d imush.xls

d pfr.xls

ндфл

налоги шифр 40.docx

НДС

Фрагмент работы:

Используя данные таблиц 1–5, исчислите величину налоговых обязател…

3.2. Задания контрольной работы

Используя данные таблиц 1–5, исчислите величину налоговых обяза-тельств по всем отчетным периодам в течение одного календарного года, за-полните налоговые декларации:

• по налогу на добавленную стоимость;

• налогу на прибыль организаций;

• налогу на имущество организации;

• налогу на доходы физических лиц;

• единому социальному налогу.

Таблица 1

Баланс организации на 1 января 200_г.

АКТИВ ПАССИВ

Статьи тыс. руб. Статьи тыс. руб.

I. Внеоборотные активы III. Капитал и резервы

Нематериальные активы 160 Уставный капитал 5000

Основные средства 3100 Нераспределенная прибыль 1200

Незавершенное строительство 130

II. Оборотные активы IV. Долгосрочные обязательства

Запасы:

сырье, материалы 80 V. Краткосрочные обязатель-ства

запасы в незавершенном произ-водстве 50 Кредиторская задолженность, в том числе:

НДС по приобретенным ценно-стям 780 поставщики и подрядчики 3800

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 дней после отчет-ной даты) 300

Денежные средства 5400

БАЛАНС 10000 БАЛАНС 10000

Таблица 2

Основные средства, числящиеся на балансе организации

в течение 200_г., тыс. руб.

Дата Остаточная стоимость основных средств за налоговый (отчетный) пери-од (плюс шифр 040)

всего в т.ч. стоимость

недвижимого имущества

1 января 3140 700

1 февраля 4840 690

1 марта 4740 680

1 апреля 4640 670

1 мая 4540 660

1 июня 4440 650

1 июля 4340 640

1 августа 4240 630

1 сентября 4140 620

1 октября 4040 610

1 ноября 3940 600

1 декабря 3840 590

1 января следую-щего года 3740 580

Организация не пользуется льготами по налогу на имущество.

Таблица 3

Штатное расписание организации

№ п/п ФИО Должность Оклад, руб.

(плюс шифр 040)

1 Алексеев А.Б. Директор 8040

2 Иванова В.Г. Главный бухгалтер 7040

3 Петров Д.Е. Начальник цеха 6540

4 Сидоров Ж.З. Рабочий 6040

5 Николаев И.К. Рабочий 6040

ВСЕГО - 33700

Районный коэффициент – 25%.

Таблица 4

Дополнительные данные о сотрудниках организации

№ п/п ФИО Год рожде-ния Семейное положе-ние Наличие детей в возрасте до 18 лет Дополнительно начислено за счет чи-стой прибыли

(плюс шифр 040)

1 Алексеев А.Б.

(учредитель фирмы) 1966 Женат 2 Дивиденды

5640 руб. (январь)

2 Иванова В.Г. 1975 Вдова 1 Материальная по-мощь

5040 руб. (июль)

3 Петров Д.Е. 1980 Холост Нет Премия 2540 руб. (де-кабрь)

4 Сидоров Ж.З.

(ликвидатор послед-ствий аварии на Черно-быльской АЭС) 1965 Женат Нет Премия 240 руб.

(декабрь)

5 Николаев И.К. (Герой России) 1968 Женат 3 Материальная по-мощь 15040 руб. (июль), премия 2040 руб. (декабрь)

Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний не производятся.

ЗАО «Мир» выпускает и реализует шоколадные конфеты. Согласно учет-ной политике налоги начисляются по методу начисления.

Таблица 5

Ежемесячные операции, осуществляемые организацией

№ п/п Содержание хозяйственной операции Сумма, тыс. руб.

(плюс шифр 040)

1 2 3

1 Начислена заработная плата работникам и выдана из кассы

2 Приобретены и оплачены материалы и сырье, вклю-чая НДС 4640

НДС 707

3 Реализована произведенная продукция и услуги по ценам договоренности с получением денежных средств на расчетный счет, в т.ч. НДС 6540

НДС 998

4 Авансовые платежи покупателей в счет предстоя-щих поставок 1380

5 С расчетного счета оплачены счета за транспортные и коммунальные услуги (с учетом НДС) 75

Кроме того:

1) работникам выдана продукция в счет заработной платы:

• в феврале – 76 тыс. руб.

• в марте – 124 тыс. руб.;

2) в мае безвозмездно передано детскому дому продукции на 1290 тыс. руб.;

3) в сентябре поступила и введена в эксплуатацию установка по упа-ковке конфет по свободным ценам – 530 тыс. руб.;

4) в ноябре передано безвозмездно устаревшее оборудование другому юридическому лицу по балансовой стоимости 88 тыс. руб., износ – 52 тыс. руб.;

5) в счёте-фактуре за ноябрь на оказание транспортных услуг отсут-ствует номер счета и адрес поставщика услуг. Сумма по счету-фактуре состав-ляет 58 тыс. руб.

При расчете налога на прибыль дополнительно учесть следующие данные за год:

1. Расходы на оплату труда, включая районный коэффициент, (кроме ра-ботников, перечисленных в табл. 3) – 8892 тыс. руб.

2. Амортизация основных средств – 1140 тыс. руб.

3. Прочие расходы, всего – 11550 тыс. руб., в том числе:

• командировочные расходы – 405 тыс. руб., из них суточные сверх норм – 63 тыс. руб.;

• расходы на рекламу – 870 тыс. руб., из них расходы на приобрете-ние призов победителям рекламных акций – 460 тыс. руб.;

• представительские расходы – 380 тыс. руб., из них расходы на бан-кет – 90 тыс. руб.

4. Фактически полученная налогооблагаемая прибыль в отчетном году:

• на 1 апреля – 4840 тыс. руб.;

• на 1 июля – 9960 тыс. руб.;

• на 1 октября – 15440 тыс. руб.

5. Авансовые платежи за IV квартал прошедшего года – 1036 тыс. руб.

Полученные результаты занесите в сводную таблицу.

Решение

Расчет налога на имущество (тыс. руб.)

Отчет-ный (налого-вый) пе-риод Среднегодовая стоимость имущества Ставка налога Сумма налога начисленная Сумма налога к уплате в бюджет

1 квартал

6 меся-цев

9 меся-цев

Год

Расчет НДФЛ

ФИО Месяц Оклад РК, 25% Диви-денды Мат. помощь Премия Итого начислено Нараста-ющим итогом Стандартные налоговые выче-ты Налого-облага-емая база НДФЛ по ставке 13% НДФЛ по ставке 9% Итого удержано К вы-даче

на ра-ботника на де-тей

Расчет ЕСН

Месяц Начислено ЕСН, 26,0% ФБ, 20,0% ФСС, 2,9% ФФОМС, 1,1% ТФОМС, 2,0%

Платежи по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование составляют 14% от налогооблагаемой базы (суммы начисленной заработной платы).

Для лиц 1966 года рождения и старше на финансирование страховой части трудовой пенсии отчисления составля-ют 14%, накопительной – 0.

Для лиц 1967 года рождения и моложе на финансирование страховой части трудовой пенсии отчисления состав-ляют 8%, накопительной – 6%. (расчеты представлены в декларации по страховым взносам на пенсионное страхование).

Расчет НДС

Квартал Содержание хозяй-ственных операций Сумма без НДС НДС начисленный НДС к вычету НДС к уплате в бюд-жет

Расчет авансовых платежей по налогу на прибыль

Сумма ежемесячного авансового платежа по налогу на прибыль в I квартале:

Сумма ежемесячного авансового платежа по налогу на прибыль во II квартале:

Сумма ежемесячного авансового платежа по налогу на прибыль в III квартале:

Сумма ежемесячного авансового платежа по налогу на прибыль в IV квартале:

Таблица 6

Налоговые обязательства организации в 2008 г.

Показатели Январь Фев-раль Март Апрель Май Июнь Июль Август Сен-тябрь Ок-тябрь Ноябрь Декабрь

Налог на добавленную стоимость

Список использованных источников

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (принят ГД ФС РФ 16.07.1998 г.).

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (принят ГД ФС РФ 19.07.2000 г.).