Организация финансового планирования на предприятиях и в организациях

  • ID: 49562 
  • 62 страницы

Содержание:

2. АНАЛИЗ КАК ОСНОВА ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ ООО «ЮЛАВ»
17
2.1. Краткая организационно-экономическая характеристика ООО «ЮЛАВ»
17
2.2. Анализ размещения активов ООО «ЮЛАВ» и источников их формирования
20
2.3. Анализ ликвидности, платёжеспособности и финансовой устойчивости ООО «ЮЛАВ»
26
3. ПРОГНОЗИРОВАНИЕ ИЗМЕНЕНИЯ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ООО «ЮЛАВ»
42

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы курсовой работы определяется тем, что планирование представляет собой процесс разработки и принятия целевых установок количественного и качественного характера и определения путей наиболее эффективного их достижения. Необходимость финансового планирования определяется неопределённостью будущего, т.е. главной целью финансового планирования является не определение точных цифр и ориентиров, поскольку это сделать невозможно в принципе, а определение по каждому из направлений некоторого коридора, в границах которого может варьировать тот или иной показатель. План выполняет координирующую роль и позволяет оптимизировать работу предприятия.

Целью выполнения курсовой работы является изучение организации финансового планирования на предприятиях и в организациях.

Для достижения обозначенной цели курсовой работы поставлены следующие задачи:

1) раскрыть теоретические основы финансового планирования, в частности обозначить роль и задачи финансового планирования, его этапы, охарактеризовать ключевые аспекты реализации перспективного, текущего и оперативного финансового планирования;

2) провести анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия, который является основой для дальнейшего осуществления финансового планирования. В частности поставлены задачи получения таких характеристик финансового состояния, как размещение активов и источники его формирования, ликвидность, платёжеспособность, финансовая устойчивость, деловая активность и рентабельность работы предприятия;

3) осуществить прогнозирование, планирование основных финансовых показателей предприятия на предстоящий период, в рамках которого обосновать темп прироста реализации на плановый период, составить соответствующие прогнозные формы отчётности и проследить изменение соответствующих показателей финансового состояния и эффективности деятельности предприятия.

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ

1.1. Роль и задачи финансового планирования

Важнейшим элементом предпринимательской деятельности является планирование, в том числе финансовое. Эффективное управление финансами фирмы возможно лишь при планировании всех финансовых потоков, процессов и отношений фирмы.

1.2. Процесс финансового планирования

Исходя из целей, стоящих перед финансовым планированием на фирме, можно отметить, что это – сложный процесс, включающий в себя несколько этапов, которые отображены на рис. 1.1.

1.3. Перспективное финансовое планирование

Перспективное финансовое планирование определяет важнейшие показатели, пропорции и темпы расширенного воспроизводства, оно является главной формой реализации целей фирмы.

1.4. Текущее финансовое планирование

Система текущего планирования финансовой деятельности фирмы основывается на разработанной финансовой стратегии и финансовой политике по отдельным аспектам финансовой деятельности. Данный вид финансового планирования заключается в разработке конкретных видов текущих финансовых планов, которые дают возможность фирме определить на предстоящий период все источники финансирования ее развития, сформировать структуру её доходов и затрат, обеспечить её постоянную платёжеспособность, а также определить структуру активов и капитала фирмы на конец планируемого периода.

1.5. Оперативное финансовое планирование

В целях контроля за поступлением фактической выручки на расчётный счет и расходованием наличных финансовых ресурсов предприятию необходимо оперативное планирование, которое дополняет текущее. Это связано с тем, что финансирование плановых мероприятий должно осуществляться за счёт заработанных предприятием средств, что требует эффективного контроля за формированием и использованием финансовых ресурсов. Система оперативного планирования финансовой деятельности заключается в разработке комплекса краткосрочных плановых заданий по финансовому обеспечению основных направлений хозяйственной деятельности фирмы.

2. АНАЛИЗ КАК ОСНОВА ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ ООО «ЮЛАВ»

2.1. Краткая организационно-экономическая характеристика ООО «ЮЛАВ»

ООО «ЮЛАВ» является одним из сравнительно новых оптовых операторов на рынке строительных и отделочных материалов региона (предприятие образовано в 2006 году).

2.2. Анализ размещения активов ООО «ЮЛАВ» и источников их формирования

Проведём анализ размещения активов и источников их финансирования на основе представленного в Приложении Б агрегированного аналитического баланса ООО «ЮЛАВ».

2.3. Анализ ликвидности, платёжеспособности и финансовой устойчивости ООО «ЮЛАВ»

Группировка активов по степени ликвидности, пассивов – по срочности оплаты, результаты сопоставления соответствующих групп, то есть результаты анализа ликвидности баланса представлены в таблице 2.2.

2.4. Анализ деловой активности и рентабельности ООО «ЮЛАВ»

Основные показатели деловой активности ООО «ЮЛАВ» представлены в таблице 2.7.

3. ПРОГНОЗИРОВАНИЕ ИЗМЕНЕНИЯ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ООО «ЮЛАВ»

3.1. Обоснование темпа прироста реализации ООО «ЮЛАВ» на 2011 год

Исходным этапом осуществления прогнозных расчётов является выбор базового показателя и определение его ожидаемого изменения в прогнозном периоде.

Базовым показателем, определяющим изменение большинства других

3.2. Составление прогнозных форм бухгалтерской отчётности

На основе рассчитанного значения темпа прироста объёма реализации на 2011 год составим прогнозную форму отчёта о прибылях и убытках – таблица 11 (1 приближение).

3.3. Прогнозирование изменения показателей финансового состояния и эффективности деятельности ООО «ЮЛАВ» на 2011 год

Рассчитаем основные показатели платёжеспособности ООО «ЮЛАВ» по состоянию на 31.12.11 г.:

- коэффициент абсолютной ликвидности:

137273 / 3243807 = 0,04;

- коэффициент быстрой ликвидности:

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Финансовое планирование представляет собой процесс разработки системы финансовых планов и плановых показателей по обеспечению развития предпринимательской фирмы необходимыми финансовыми ресурсами и повышению эффективности ее финансовой деятельности в будущем периоде.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

Приказ Минфина РФ от 06.05.1999 N 32н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учёту «Доходы организации» ПБУ 9/99».

Приказ Минфина РФ от 06.05.1999 N 33н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99».

Приказ Минфина РФ от 06.07.1999 N 43н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99)».

Приказ Минфина РФ от 22.07.2003 N 67н «О формах бухгалтерской отчетности организаций».

Приказ Минфина РФ от 02.07.2010 N 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций».

Приказ Минфина РФ от 02.02.2011 N 11н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Отчет о движении денежных средств» (ПБУ 23/2011)».

Басовский Л.Е. Финансовый менеджмент: Учебник. – М.: ИНФРА-М, 2003. – 240 с. – (Серия «Высшее образование»).

Бланк И.А. Финансовый менеджмент: Учебный курс. – 2-е изд., перераб. и доп. – К.: Эльга, Ника-Центр, 2004. – 656 с.

Брег С. Настольная книга финансового директора / Стивен М. Брег; Пер. с англ. – 2-е изд., испр. и доп. – М.: Альпина Бизнес Букс, 2005. – 536 с.

Брейли Р., Майерс С. Принципы корпоративных финансов / Пер. с англ. Н. Барышниковой. – М.: ЗАО «Олимп-Бизнес», 2008. – 1008 с.: ил.

Бригхэм Ю., Эрхардт М. Финансовый менеджмент. 10-е изд. / Пер. с англ. под ред. к.э.н. Е. А. Дорофеева. – СПб.: Питер, 2009. – 960 с: ил. – (Серия «Академия финансов»).

Ван Хорн, Джеймс, К., Вахович, мл., Джон, М. Основы финансового менеджмента, 12-е издание: Пер. с англ. – М.: ООО «И.Д. Вильямс», 2008. – 1232 с: ил.

Дранко О.И. Финансовый менеджмент: Технологии управления финансами предприятия: Учеб. пособие для вузов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004. – 351 с. – (Серия «Профессиональный учебник: Финансы»).

Загородников С.В. Краткий курс по финансовому менеджменту: учеб. пособие / С.В. Загородников. – 3-е изд., стер. – М.: Издательство «Окей-книга», 2010. – 174 с. – (Скорая помощь студенту. Краткий курс).

Карасева И.М. Финансовый менеджмент: учеб. пособие по специализации «Менеджмент орг.» / И.М. Карасева, М.А. Ревякина; под ред. Ю.П. Анискина. – Москва: Омега-Л, 2006. – 335 с. ил., табл. – (Высшая школа менеджмента).

Ковалёв В.В. Введение в финансовый менеджмент. – М.: Финансы и статистика, 2006. – 768 с.: ил.

Ковалёва А.М., Лапуста М.Г., Скамай Л.Г. Финансы фирмы: Учебник. – 4-е изд., испр. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2007. – 522 с. – (Высшее образование).

Лисовская И.А. Основы финансового менеджмента. – М.: ТЕИС, 2006. – 120 с.

Мицек С.А. Краткосрочная финансовая политика на предприятии: учебное пособие / С.А. Мицек. – М.: КНОРУС, 2007. – 248 с.

Павлова Л.Н. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. – 269 с.

Пещанская И.В. Финансовый менеджмент: краткосрочная финансовая политика: учебное пособие для вузов / И.В. Пещанская. – М.: Издательство «Экзамен», 2006. – 256 с. (Серия «Учебное пособие для вузов»).

Просветов Г.И. Финансовый менеджмент: Задачи и решения: Учебно-методическое пособие. – М.: Издательство РДЛ, 2005. – 376 с.

Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ. Управление финансами: Учеб. пособие для вузов. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. – 639 с.

Финансовый анализ / Под ред. Т.С. Новашиной. – М.: Московская финансово-промышленная академия, 2005. – 192 с.

Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник / Под ред. Е.С. Стояновой. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: Изд-во «Перспектива», 2003. – 656 с.

Финансовый менеджмент: Учебник для вузов / Под ред. акад. Г.Б. Поляка. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. – 527 с.

Финансовый менеджмент: Учебное пособие / Под ред. проф. Е.И. Шохина. – М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2004. – 408 с.

Хруцкий В.Е., Гамаюнов В.В. Внутрифирменное бюджетирование: Настольная книга по постановке финансового планирования. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2006. – 464 с.: ил.

Щербаков В.А. Краткосрочная финансовая политика: учебное пособие / В.А. Щербаков, Е.А. Приходько. – 2-е изд., стер. – М.: КНОРУС, 2007. – 272 с.

Этрилл П. Финансовый менеджмент для неспециалистов. 3-е изд. / Пер. с англ. под ред. Е.Н. Бондаревской. – СПб.: Питер, 2006. – 608 с: ил. – (Серия «Классика МВА»).

ПРИЛОЖЕНИЕ А

..