Шифр 09. Анализ и совершенствование перспективного финансового планирования на основе существующего финансового плана ОАО «Гурман»

  • ID: 51618 
  • 23 страницы

Содержание:


Введение

Актуальность темы очевидна в нынешних условиях российской действительности. Связано это, прежде всего, с переходом от командной модели экономики, при которой планирование осуществлялось централизованно, к рыночным отношениям. Современный рынок предъявляет серьезные требования к планированию, это тесно связано с планированием производственно-хозяйственной деятельности.

Основными факторами возрастающей роли планирования в современных условиях являются:

увеличение размеров фирмы и усложнение форм ее деятельности;

высокая нестабильность внешних условий и факторов;

новый стиль руководства персоналом;

усиление центробежных сил в экономической организации;

В рыночной экономике предприниматели не могут добиться стабильного успеха, конкурентов, так и о собственных перспективах и возможностях.

Целью курсовой работы является анализ и совершенствование перспективного финансового планирования на основе существующего финансового плана ОАО «Гурман».

В рамках данной цели поставлены следующие задачи:

* рассмотреть сущность и содержание финансового планирования на предприятии;

* провести анализ методов финансового планирования;

* разработать перспективный финансовый план на предприятии.

Объектом исследования является состояние финансового планирования на реально действующем предприятии ОАО «Гурман», планирующее свою деятельность на 2013 год.

Предмет исследования – процесс финансового планирования на предприятии.

1. Проблемы финансового планирования на предприятиях

1.1. Роль финансового планирования в управлении предприятием

Важнейшим элементом предпринимательской деятельности является планирование, в том числе финансовое. Эффективное управление финансами предприятия возможно лишь при планировании всех финансовых потоков, процессов и отношений предприятия.

* …

1.2. Виды финансового планирования на предприятии

Планирование можно условно разделить на два вида: краткосрочное (оперативное) и долгосрочное (стратегическое).

Краткосрочное планирование может быть рассчитано на год, полгода, месяц, и так далее. Краткосрочный план на год включает объем производства, планирование прибыли и другое. Краткосрочное планирование тесно связывает планы различных партнеров и поставщиков, и поэтому эти планы могут либо согласовываться, либо отдельные моменты плана являются общими для компании — производителя и ее партнеров.

2. Расчет разделов финансового плана для ОАО «Гурман»

2.1. Система финансового планирования, существующая на ОАО «Гурман»

Открытое акционерное общество «Гурман» утверждено в соответствии с Указом Президента РФ «Об организационных мерах по преобразованию государственных предприятий в акционерные общества» от 01.07.2003 года.

Юридический адрес ОАО «Гурман»: Новосибирская область, ул. Театральная, 430.

Основной целью ОАО «Гурман» является получение прибыли. Оно осуществляет следующие виды хозяйственной деятельности:

- переработка скота;

- производство мясопродуктов;

- торгово-экономическая деятельность;

- осуществляет другую деятельность, не запрещенную законодательством РФ.

Таблица 3

Смета производства (тыс. руб.)

I квартал

II квартал

III квартал

IV квартал

Остаток готовой продукции на начало периода

2167,0

2648,3

2493,7

3573,3

Объём производства:

30484,0

29872,0

31106,2

26930,4

Далее составляем смету общехозяйственных расходов, в которой отражаются все расходы, непосредственно связанные с содержанием и обслуживанием общехозяйственного персонала, общехозяйственных зданий и сооружений; рассчитываются налоги, относимые на себестоимость продукции (см. таблицу 4).

Таблица 4

Смета общехозяйственных расходов (руб.)

Показатели

I квартал

II квартал

III квартал

IV квартал

2013 год

Зарплата аппарата управления

321039

921039

921039

921039

3684156

Таблица 5

Смета общепроизводственных расходов (руб.)

Показатели

I квартал

II квартал

III квартал

IV квартал

2013 год

Таблица 6

Смета прочих затрат (руб.)

Показатели

I квартал

II квартал

III квартал

IV квартал

2013 год

Для составления сметы себестоимости продукции нужно рассчитать смету материальных затрат. Расходы по строке «энергия» рассчитываются отдельно по тепло- и электроэнергии. Затраты основываются на данных 2012 года (см. таблицу 7).

Таблица 7

Смета материальных затрат (руб.)

Показатели

I квартал

II квартал

III квартал

IV квартал

2013 год

Сырьё и материалы

13509250

13509250

13509250

13509250

54037000

В элементе «амортизация» отражается сумма амортизационных отчислений на частичное восстановление основных производственных фондов.

Таблица 8

Смета себестоимости валовой продукции (руб.)

Показатели

I квартал

II квартал

III квартал

IV квартал

2013 год

Материальные затраты

17162750

17162750

17162750

17162750

68651000

2.2. Разработка перспективного финансового плана ОАО «Гурман»

Финансовый план предприятия является важной частью экономического и социального развития, т.к. он базируется на его показателях, обеспечивает взаимное согласование его элементов, а также контроль за образованием и использованием материальных, трудовых и денежных ресурсов, способствует мобилизации и правильному направлению средств на дальнейшее развитие предприятия.

Таблица 9

Расчёт налога на содержание милиции (руб.)

Показатели

I квартал

II квартал

III квартал

IV квартал

Фонд заработной платы, рассчитанный исходя из установленного законом минимального размера оплаты труда за отчётный период

300

300

300

300

Таблица 10

Расчёт среднегодовой стоимости имущества

Показатели

I квартал

II квартал

III квартал

IV квартал

2013 год

Основные средства по первоначальной стоимости

61813,2

30162,0

25637,7

21792,1

18523,3

Таблица 11

Расчёт среднегодовой стоимости льготируемого имущества

Показатели

I квартал

II квартал

III квартал

IV квартал

2013 год

Основные средства по

первоначальной стоимости

37070,6

24958,6

22961,9

21125,0

19435,0

Таблица 12

Расчёт налога на имущество

Показатели

I квартал

II квартал

III квартал

IV квартал

Среднегодовая стоимость

имущества

10967,6

20888,9

29921,1

38197,2

Таблица 13

Отчёт о прибылях и убытках на 2013 год (руб.)

Показатели

I квартал

II квартал

III квартал

IV квартал

Выручка от реализации

30002675

60005350

90008025

120010700

Таблица 14

Отчёт о движении денежных средств (тыс. руб.)

Показатели

Остаток на начало года

I квартал

II квартал

III квартал

IV квартал

Остаток денежных средств на начало года

234

Последним документом финансового плана является прогнозный бухгалтерский баланс (см. таблицу 15).

Таблица 15

Прогнозный баланс на 2013 год (тыс. руб.)

I квартал

II квартал

III квартал

IV квартал

2013 год

Актив

1. Внеоборотные активы:

Заключение

В рамках управления предприятием ежедневное управление денежными средствами через планирование часто рассматривается как рутинная и малозначительная деятельность. Но результаты этой деятельности затрагивают благополучие предприятия в целом.

Первой задачей краткосрочного финансового планирования является необходимость планирования потребностей в финансировании.

Список литературы

Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы. – М.: Финансы и статистика, 2008. – 242 с.

Балабанов И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта. – М.: Финансы и статистика, 2003. – 112 с.

Беседин В.И. Планирование в условиях перехода к рынку. - М.: Финансы и статистика, 2006. – 257 с.

Колас Б. Управление финансовой деятельностью предприятия / Пер. с франц. – М.: Финансы и статистика, 2002. – 780 с.

Прогнозирование и планирование в условиях рынка: Учебное пособие для вузов / Морозова Т.Г., Пикулькин А.В. / Под ред. Морозовой А.В. – М.: ЮНИТИ, 2005. – 318 с.

Шеремет А.Д. Методика финансового анализа / Шеремет А.Д., Нешев Е.В. – М.: Инфра-М, 2000. – 208 с.

Алехин Б.И. Планирование деятельности предприятия. // Экономист. – 2012. - № 6. – С. 61-67.

Зубец А. Внутрифирменное планирование // Риск. – 2002. - № 1. – С. 26-31.

Липсиц И. Как составить бизнес-план. // ЭКО. – 2012. - № 2. –

С. 97-115.

Магомедов Ш. Практические рекомендации по внутрифирменному планированию // Бизнес. – 2006. - № 4. – С. 40-43.

Салун В. Стратегическое планирование – цель или средство // Маркетинг. – 2000. - № 1. – С. 42-47.

Сафронов В. Эффективное управление денежными средствами предприятия // Консультант директора. – 2007. - № 23. – С. 26-30.

Скамай Л.А. Расчёт ликвидности баланса // Риск. – 2002. - № 1. – С. 83-88.

Приложения