Вариант 4. Финансовое планирование в организации На предварительном этапе финансового планирования определим источники

  • ID: 02549 
  • 13 страниц

Фрагмент работы:

2. Финансовое планирование в организации

На предварительном этапе финансового планирования определим источники финансирования увеличения объемов производства и/или реализации.

Из таблицы видно, что у предприятия достаточно собственных оборотных средств для формирования запасов и затрат

2.1. Прогноз финансовых результатов

Для составления прогноза финансовых результатов произведем корректировку формы №2 (Приложение 1) и составим расчет данных о структуре себестоимости и финансовых результатах деятельности предприятия (Таблица 2.1. Приложения 2). Рост переменных затрат повлек за собой увеличение себестоимости и как следствие – выручки от продаж. При неизменных постоянных затратах (за исключением прочих расходов которые снизились до 100 тыс. руб.), предприятию удастся получить чистую прибыль в размере 219 тыс. руб., что на 159 тыс. руб. больше, чем в отчетном периоде.

При прогнозе финансовых результатов за период принимается год в разбивке по кварталам. Метод определения базы для целей налогообложения – по отгрузке, переменные и постоянные расходы по одному и тому же элементу затрат ведутся на разных субсчетах.

2.2. Прогноз денежных потоков

Для определения поступления денежных средств от реализации продукции по кварталам и покупателям прогнозный объем продаж был произвольно разбит следующим образом: 1-й квартал – 1 356 тыс. руб., 2-й квартал – 1 082 тыс. руб., 3-й квартал – 1 068 тыс. руб., 4-й квартал – 909 тыс. руб. Итого за год – 4 415 тыс. руб.

Разбивка объема продаж по покупателям А и Б представления в Таблице 3.1. Приложения 3.

Поквартальное поступление денежных средств согласно определенным схемам представлено в Таблице 3.2. Приложения 3.

На основе произвольного распределения общей суммы закупок по поставщикам определим прогноз закупок у поставщиков В и Г (Таблица 3.3. Приложения 3). Используя процент стоимости закупленных товаров в выручке от реализации произведем расчет расходования денежных средств на приобретение товаров в поквартальной разбивке (Таблица 3.4. Приложения 3).

На основе распределения оплаты кредиторской задолженности поставщикам (поставщику В – 50:50, поставщику Г – 80:20) произведем расчет прогноза расходования денежных средств на погашение кредиторской задолженности, учитывая, что часть оплаты будет произведена в текущем квартале, а часть перейдет на следующий.

Прогноз расходования денежных средств на оплату НДС в размере 18% оформлен в Таблице 3.5. Приложения 3. При расчете НДС также учтено, что с 01.01.2006 НДС по приобретенным ценностям принимается к вычету без учета фактической оплаты.