Процесс финансового планирования на примере ОАО НЗХК

  • ID: 51758 
  • 30 страниц

Содержание:


Открытое Акционерное Общество

«Новосибирский завод химконцентратов»

ХАРАКТЕРИСТИКА

_________________________ проходил практику в ОАО «НЗХК» с 16 апреля 2013 г. по 02 июня 2013 г.

Для написания практики Сергей Викторович собирал первичные и сводные документы, бухгалтерскую отчетность, учредительные документы за 2011-2012 гг. Пользовался экспертной информацией, проводил опрос руководителей подразделений. Проводил комплексное исследование финансовой деятельности ОАО «НЗХК», используя следующие методики: графическое и табличное представление данных, группировки, исследование операций, сравнение.

За период прохождения практики ознакомился с управленческой и коммерческой работой нашего предприятия.

Проявил хорошие теоретические знания по специальным дисциплинам. Зарекомендовал себя дисциплинированным, грамотным, любознательным и способным работником. Среди коллектива пользовался доверием и уважением.

Выполнение им практической работы оцениваем на «отлично».

Руководитель ____________ _________________

ОАО «НЗХК» М.П. ФИО

Дневник

Дата

Мероприятия

Отметка о выполнении

16.04.-19.04

Знакомство с организацией, изучение объема выпускаемой продукции и ее ассортимента

Выполнено

Руководитель: ______________ ________________

ОАО «НЗХК» М.П. ФИО

Введение

В рыночной экономике предприниматели не могут добиться стабильного успеха, конкурентов, так и о собственных перспективах и возможностях.

Целью прохождения практики является анализ и совершенствование перспективного финансового планирования на основе существующего финансового плана ОАО «НЗХК».

В рамках данной цели поставлены следующие задачи:

* рассмотреть сущность и содержание финансового планирования на предприятии;

* провести анализ методов финансового планирования;

* разработать перспективный финансовый план на предприятии.

Объектом исследования является состояние финансового планирования на реально действующем предприятии ОАО «НЗХК», планирующее свою деятельность на 2013 год.

Предмет исследования – процесс финансового планирования на предприятии.

1. Краткая характеристика организации

ОАО «Новосибирский завод химконцентратов» (сокращённое название — «НЗХК») — одно из предприятий российского ядерного топливного цикла, расположенное в Калининском районе города Новосибирска. Основной вид деятельности — выпуск ядерного топлива для энергетических и исследовательских реакторов.

Ассортимент выпускаемой ОАО «НЗХК» продукции разнообразен (см. таблицу 1).

Таблица 1

Ассортимент выпускаемой продукции (шт)

Виды выпускаемой

продукции

2010

2011

2012

Изменения

2011/2010

2012/2011

1

2

3

4

5

6

Емкостное оборудование, поднадзорное Ростехнадзору, неподнадзорное:

549

82,2

449,2

15,0

546,5

Проведем анализ ликвидности баланса. Для этого сгруппируем средства в активе баланса по степени убывающей ликвидности (см. таблицу 2).

Таблица 2

Соотношение активов и пассивов (тыс. руб.)

Группы

2010

2011

2012

I

981 < 10780

2515 < 9730

654 < 10147

Для более полной оценки платежеспособности рассчитаем коэффициент текущей, быстрой и абсолютной ликвидности (см. таблицу 3).

Таблица 3

Коэффициенты ликвидности

Показатель

2010

2011

2012

2. Анализ динамики и структуры основных финансовых показателей организации

В ОАО «НЗХК» финансовым планированием деятельности занимается планово-экономический отдел.

Экономическая сущность системы планирования, существующей в ОАО «НЗХК», сводится к тому, что на основе заключённых договоров составляются планы производства продукции по каждому цеху. Далее эти планы сводятся в общий план производства продукции и рассчитывается себестоимость каждого вида производимой продукции.

Таблица 5

Смета производства (тыс. руб.)

I квартал

II квартал

III квартал

IV квартал

Остаток готовой продукции на начало периода

2167,0

2648,3

2493,7

3573,3

Таблица 6

Смета общехозяйственных расходов (руб.)

Показатели

I квартал

II квартал

III квартал

IV квартал

2013 год

Зарплата аппарата управления

321039

921039

921039

921039

3684156

Таблица 7

Смета общепроизводственных расходов (руб.)

Показатели

I квартал

II квартал

III квартал

IV квартал

2013 год

Зарплата производственного персонала

1660075

1635557

1646458

1661161

6603251

Таблица 8

Смета прочих затрат (руб.)

Показатели

I квартал

II квартал

III квартал

IV квартал

2013 год

Таблица 9

Смета материальных затрат (руб.)

Показатели

I квартал

II квартал

III квартал

IV квартал

2013 год

Сырьё и материалы

13509250

13509250

13509250

13509250

54037000

Таблица 10

Смета себестоимости валовой продукции (руб.)

Показатели

I квартал

II квартал

III квартал

IV квартал

2013 год

Материальные затраты

17162750

17162750

17162750

17162750

68651000

2. Разработка перспективного финансового плана ОАО «НЗХК»

Цели составления перспективного финансового плана:

- финансовый план призван обеспечить финансовыми ресурсами предпринимательский план хозяйствующего субъекта и оказывает большое влияние на экономику предприятия;

- …

Для составления отчёта о прибылях и убытках составим ещё ряд расчётных таблиц.

Таблица 11

Расчёт налога на содержание милиции (руб.)

Показатели

I квартал

II квартал

III квартал

IV квартал

Фонд заработной платы, рассчитанный исходя из установленного законом минимального размера оплаты труда за отчётный период

300

300

300

300

Таблица 12

Расчёт среднегодовой стоимости имущества

Показатели

I квартал

II квартал

III квартал

IV квартал

2013 год

Основные средства по первоначальной стоимости

61813,2

30162,0

25637,7

21792,1

18523,3

Таблица 13

Расчёт среднегодовой стоимости льготируемого имущества

Показатели

I квартал

II квартал

III квартал

IV квартал

2013 год

Основные средства по

первоначальной стоимости

37070,6

24958,6

22961,9

21125,0

19435,0

Таблица 14

Расчёт налога на имущество

Показатели

I квартал

II квартал

III квартал

IV квартал

Среднегодовая стоимость

имущества

10967,6

20888,9

29921,1

38197,2

Таблица 15

Отчёт о прибылях и убытках на 2013 год (руб.)

Показатели

I квартал

II квартал

III квартал

IV квартал

1

2

3

4

5

Выручка от реализации

30002675

60005350

90008025

120010700

Полученные финансовые результаты показывают, что в 2013 году предприятие получит чистую прибыль в размере 4,7 миллиона рублей.

Таблица 16

Отчёт о движении денежных средств (тыс. руб.)

Показатели

Остаток на начало года

I квартал

II квартал

III квартал

IV квартал

1

2

3

4

5

6

Остаток денежных средств на начало года

234

Последним документом финансового плана является прогнозный бухгалтерский баланс (см. таблицу 17).

Таблица 17

Прогнозный баланс на 2013 год (тыс. руб.)

I квартал

II квартал

III квартал

IV квартал

2013 год

1

2

3

4

5

6

Актив

1. Внеоборотные активы:

Выводы

В рамках управления предприятием ежедневное управление денежными средствами через планирование часто рассматривается как рутинная и малозначительная деятельность. Но результаты этой деятельности затрагивают благополучие предприятия в целом.

Приложения

Приложение 1