Вариант 15. Выручка от реализации услуг связи. Использование материальных ресурсов. Оценка использование трудовых ресурсов предприятия

  • ID: 51143 
  • 14 страниц
x

Часть текста скрыта. После покупки Вы получаете полную версию

Фрагмент работы:

Вариант 15. Выручка от реализации услуг связи. Использование матер…

Таблица 1

и/и Наименование показателей

Условные

обозначения

Предыдущий (0)

Отчетный

(1)

1

Выручка от реализации услуг связи, (доходы от

основной деятельности)

тыс. руб.

Дод 556924 698596

2

Среднесписочная численность работников, ед. Т 517 520

3

Стоимость основных производственных фондов на

начало года, тыс. руб.

Фнг 1238647,8

4

Поступление ОПФ в течение года, тыс. руб. Фвв

40734

февраль

39426

в I кв.

5

Выбытие ОПФ в течение года, тыс. руб. Фвыб

23500

ноябрь

29360

в III кв.

6

Среднегодовая стоимость оборотных средств (ОС)

% от суммы ОПФ

dОС

3,0 2,9

7

Затраты на производство услуг -

всего, тыс. руб.

Э 280790 308560

В том числе:

затраты на оплату труда, тыс. руб.

Эот 95136 98578

Амортизационные отчисления, тыс. руб. Эа 107654 119342

Исходные данные

1. Использование материальных ресурсов

2. Оценка использование трудовых ресурсов предприятия

3. Оценка себестоимости услуг связи и факторов на нее влияющих

4. Оценка финансовых результатов деятельности предприятия

5. Вывод

6. Список источников литературы

1. Использование материальных ресурсов: основных производственных фондов (ОПФ) и

оборотных средств (ОС)

Производство продукции или оказание услуг невозможно без материальных ресурсов.

Материальные ресурсы делятся на средства труда и предметы труда.

В зависимости от цели и характера воздействия на процесс производства основные

фонды делятся на производственные и непроизводственные.

Основные производственные фонды непосредственно участвуют в производственных

процессах по передаче сообщений (как, например, оборудование связи) либо создают

необходимые материальные условия для осуществления этих процессов (производственные

здания).

Основные непроизводственные фонды оказывают косвенное воздействие на процесс

производства. К ним относится находящиеся в ведении организаций связи имущество, служащее

целям непроизводственного потребления (жилые дома, здания и оборудование учебных

лечебных и других учреждений).

Основные производственные фонды связи делятся на фонды основной и неосновной

деятельности.

Фонды основной деятельности включают производственные фонды связи

принимающие непосредственное участие в процессе передачи сообщений.

К фондам неосновной деятельности относятся непроизводственные основные фонды

связи, а также производственные фонды, выполняющие функции, не связанные с передачей

сообщений

В соответствии с Типовой классификацией основных производственных фондов они делятся на

следующие видовые группы:

• здания для размещения различных средств связи (производственно-технические здания

телефонных станций, почтамтов);

• сооружения — инженерно-строительные объекты, предназначенные для обеспечения

бесперебойной передачи информации (радиотелевизионные башни, телефонная

канализация);

• передаточные устройства, с помощью которых сообщения передаются от одного объекта

к другому (кабельные и воздушные линии электросвязи, соединительные линии);

• машины и оборудование. К ним относятся рабочие машины и оборудование связи

которые принимают непосредственное участие в производственном процессе по

передаче информации (коммутационное и каналообразующее оборудование, ЭВМ);

• силовые машины и оборудование, обеспечивающие технологический процесс

электроэнергией, а также выполняющие другие производственные функции (генераторы

двигатели, трансформаторные подстанции, распределительные устройства);

• измерительные и регулирующие приборы и устройства, выполняющие измерительные

регулирующие функции (электроизмерительные и испытательные приборы);

• транспортные средства;

• прочие основные фонды. К ним относятся инструменты всех видов, производственный и

хозяйственный инвентарь и т. д.

Отношение стоимости отдельных видов основных фондов к их общей стоимости (в процентах)

характеризуют видовую или технологическую структуру основных фондов.

В соответствии с классификацией и структурой основных фондов связи для их

характеристики, планирования, учета, анализа используются как натуральные, так и денежные

показатели.

Стоимостная оценка основных фондов является одной из важнейших их характеристик.

Она необходима для определения общего объема основных фондов, их структуры и динамики

планирования их воспроизводства, начисления амортизации. Стоимость основных фондов

лежит в основе расчета ряда экономических показателей, таких как себестоимость продукции

фондоотдача и фондовооруженность, рентабельность.

Рассмотрим динамику стоимостных показателей ОПФ

НГ ВВ ВЫБ КГ

Ф Ф Ф Ф   

Где:

КГ

Ф - основные фонды на конец года.

НГ

Ф - основные фонды на начало года.

ВВ

Ф - поступление ОПФ в течение года, тыс. руб

3

ВЫБ

Ф - Выбытие ОПФ в течение года, тыс. руб.

Если известен ввод по кварталам, то среднегодовая стоимость определятся

3,5 2,5 1,5 0,5

4

I II III IV

Ф Ф Ф Ф

Ф

      

12

n

Ф

Ф 

n - количество полных месяцев до конца года фонды будут работать (если ввод)

или не будут работать (если выбыли).

(0) (0) (0) (0) КГ НГ ВВ ВЫБ

Ф Ф Ф Ф   

Ф КГ(0) = 1238647,8 + 40734 - 23500 = 1255881,8 тыс.руб

(1) (1) (1) (1) КГ НГ ВВ ВЫБ

Ф Ф Ф Ф   

Ф КГ(1) = 1255881,8 + 39426 - 29360 = 1265947,8 тыс.руб

Среднегодовая стоимость.

(0)

(0) (0)

2

НГ КГ Ф Ф

Ф

(12386480+1255881,8)/2 = 1247264,8 тыс.руб

(1)

(0) (1)

2

КГ КГ Ф Ф

Ф

(1255881,8+1265947,8)/2 = 12609154,8

Износ основных фондов в процессе функционирования является одной из существенных

их особенностей. Экономическая сущность износа основных фондов состоит в постепенной

утрате ими своей потребительной стоимости и стоимости, которая переносится на вновь

созданный продукт. При этом на продукт переносится часть стоимости основных фондов, размер

которой определяется величиной износа.

Различают физический и моральный износ основных фондов.

Под физическим (материальным) износом основных фондов понимается утрата ими

технико-эксплуатационных свойств (прочности, надежности, способности выполнять

определенные функции), а следовательно, потребительной стоимости и соответственно

стоимости.

Размер физического износа основных фондов определяется в стоимостном выражении с

помощью абсолютных и относительных показателей. Абсолютная величина физического износа

определяется суммой амортизационных отчислений, начисленных за весь фактический срок

службы, а относительная по доле начисленной амортизации за фактический срок службы

объекта в процентах от первоначальной (балансовой) стоимости основных фондов.

Амортизация представляет собой процесс возмещения стоимости основных фондов по

мере их износа, производимый путем перенесения стоимости изношенных фондов на

себестоимость создаваемой продукции. Таким образом, износ основных фондов является

предпосылкой амортизации.

Амортизационные отчисления производятся от стоимости основных фондов. Сумма

амортизационных отчислений (А) определяется от среднегодовой балансовой стоимости

основных фондов (Ф) в установленном проценте, который представляет собой норму

4

амортизации (На). Поскольку разные виды основных фондов изнашиваются неодинаково и

имеют разные сроки службы, нормы амортизации дифференцируются по видам основных

фондов (i). Таким образом, норма амортизации определяет установленный размер годовых

амортизационных отчислений по конкретному виду основных фондов, выраженный в процентах к

их балансовой стоимости

Наряду с основными фондами для обеспечения нормальной производственно-

хозяйственной деятельности организации связи должны иметь оборотные средства (ОС).

Оборотные средства - это денежные средства, вложенные в запасы товарно-материальных

ценностей и находящиеся в расчетах и кассе.

Так как доля оборотных средств в общей стоимости производственных фондов составляет:

( )

( )

( )

( )

ОС i

i

С i

Ф i

Ф d

d

О

Оборотные средства в предыдущем периоде.

О С (0) = 1247264,8*0,03=37417,94 тыс.руб

Оборотные средства в отчетном периоде.

О С (0) = 1260914,8*0,029=36566,53 тыс.руб

Показатели, которые характеризуют эффективность использования основных фондов:

Фондоотдача - стоимостный показатель, который в наиболее общем виде характеризует

эффективность использования всей совокупности основных производственных фондов.

Экономическая сущность фондоотдачи состоит в том, что этот показатель характеризует

производительность единицы стоимости основных фондов в единицу времени и отражает

уровень использования основных фондов.

Ф ОТД(i) = Д од/Ф СР(i)

Ф

где Дод - доходы от основной деятельности, тыс. руб.

Ф отд(0) = 556924/1247264,8 = 0,44

Ф ОТД(1) = 698596/1260914,8 = 0,55

Приростная фондоотдача – использование для динамической оценки влияния ввода в

эксплуатацию новых производственных мощностей на использование основных фондов.

∆ Ф = Д 1 − Д (0) ФСР 1 − ФСР (0)

∆ Ф = (698596 – 556924) / (1260914,8-1247264,8)=10,37

Фондоемкость - стоимостный показатель, обратный фондоотдаче.

Показывает, сколько рублей основных фондов используется для получения единицы доходов

связи.

5

Ф Е(0) = 1247264,8 / 556924 = 2,23

Ф Е(0) = 1260914,8 / 698596 = 1,8

Фондовооруженность - характеризует обеспеченность предприятия, вооруженность труда

основными фондами. Фондовооруженность

показывает, сколько основных фондов приходится на одного работника

связи.

( )

( )

( )

СР i

i

В i

Ф

Т

Ф 

Ф В(0) = 1247264,8 / 517 = 2412,5 тыс.руб

Ф В(1) = 1260914,8 / 520 = 2424,83 тыс.руб

Коэффициент оборачиваемости - характеризует объем продукции, приходящийся на 1 рубль

оборотных средств, и исчисляется отношением объема продукции к средней сумме оборотных

средств предприятия. Коэффициент оборачиваемости определяет число оборотов оборотных

средств по отношению к объему продукции за определенный период времени. Рост

коэффициента оборачиваемости средств свидетельствует о более эффективном их

использовании.

( )

( )

( )

i

ОБ i

С i

оборот

В

К

О

К ОБ(0) = 556924 / 37417,94 = 14,88

К ОБ(1) = 698596 / 36566,52 = 19,1

Длительность одного оборота - исчисляется отношением суммы оборотных средств

используемых предприятием к однодневной стоимости объема продукции.

Продолжительность одного оборота показывает, через сколько дней возвращаются на

предприятие средства в виде стоимости произведенной продукции.

( )

( )

360

ДЛ i

ОБ i

дни К

К

6

К ДЛ(0) = 360 / 14,88 = 24,18

К ДЛ(1) = 360 / 19,1 = 18,84

Таблица 2 – Анализ использования ОПФ и ОС

Показатели

Данные по периодам Изменение показателей

Предыдущий (0) Отчетный (1) абсолютное, Δ относительное, %

СР Ф

Основные фонды.

тыс. руб. 1247264,8 1260915 13650 1,09

С О

Средняя стоимость

оборотных средств.

тыс. руб. 37417,94 36566,53 -851,41 -2,27

ОТД

Ф

Фондоотдача.

руб. 0,44 0,55 0,11 24,08

Е

Ф

Фондоемкость.

руб. 2,23 1,8 -0,43 -19,40

В

Ф Фондовооружонность. Руб. 2412,5 2424,83 12,33 0,51

ОБ

К Коэф. оборачиваемости 14,88 19,1 4,22 28,35

ДЛ

К

Длительность одного

оборота. 24,18 18,84 -5,34 -22,09

2. Оценка использование трудовых ресурсов предприятия.

Производительность труда является основным показателем использования

трудовых ресурсов и одним из важнейших показателей эффективности производственной

деятельности организаций связи. Производительность труда характеризует объем услуг в

натуральном или денежном измерении, который производится одним работником за единицу

времени (час, смену, год). О производительности труда можно судить и по обратному

показателю, выражающему затраты времени на создание единицы услуг (трудоемкость).

Повышение производительности труда ведет к экономии трудовых ресурсов

сокращению затрат на заработную плату и общих затрат на производство, что в конечном итоге

способствует росту прибыли и рентабельности, т.е. повышению эффективности деятельности

организаций связи. За счет роста производительности труда они при неизменной или даже

уменьшенной численности производственного персонала обеспечивают передачу большего

объема информации, способствуют экономии времени потребителей, что ведет к росту

производительности общественного труда.

ТР

П =Дод / Т

Где:

ТР

П - производительность труда.

Дод - Доходы от основной деятельности, т. руб.

Т - Среднесписочная численность работников, ед.

Производительность труда предыдущего периода.

ТР

П

(0)

=556924 / 517 = 1077,22 тыс.руб

Производительность труда отчетного периода.

ТР

П

(1)

=698596 / 520 = 1343,45 тыс.руб

7

Для обеспечения правильной оценки и оплаты конкретных видов труда в зависимости от

его качественных особенностей и тех условий, в которых осуществляется производственный

процесс, используется тарифная система оплаты труда.

Тарифная система представляет собой совокупность нормативных документов, при

помощи которых осуществляются дифференциация и регулирование заработной платы

различных групп и категорий работающих в зависимости от квалификационного уровня, условий

тяжести, интенсивности и ответственности выполняемых ими работ, а также особенностей и

народнохозяйственного значения отраслей и производств, их территориального размещения.

Среднемесячная заработная плата.

М З =

( ) ОТ i

Э / 12 Т

Где: М З - среднемесячная заработная плата.

( ) ОТ i

Э - затраты на оплату труда, тыс. руб.

Т - Среднесписочная численность работников, ед.

Среднемесячная заработная плата предыдущего периода.

М З (0) = 95136 / (12*517) = 15,33 тыс руб

Среднемесячная заработная плата отчетного периода.

М З (0) = 68578 / (12*520) = 15,79 тыс руб

Результаты расчета представлены в таблице 2.

Таблица 3 – Анализ производительности труда

Наименование показателя

Усл.

обозн.

Данные по годам Изменение

Предыдущий (0) Отчетный (1) Абс.

Отн.

(%)

1 Доходы от основной

деятельности, тыс. руб.

Дод 556924 698596 141672 20,27

2 Среднесписочная численность

работников, ед.

517 520 3 0,57

3 Производительность труда

тыс. руб./чел.

Птр

1077,222437 1343,454 266,23 19,81

4 Затраты на оплату труда, тыс.

руб.

Эот 95136 98578 3442 3,49

5 Среднемесячная заработная

плата, тыс. руб.

15,33462282 15,79776 0,463 2,93

3. Оценка себестоимости услуг связи и факторов на нее влияющих.

Себестоимость - это выраженная в денежной форме часть стоимости, которая включает в

себя все затраты на израсходованные средства производства, на оплату труда и другие затраты.

Себестоимость продукции показывает, во что конкретно обходится предприятию создание услуг

или предоставление потребителям технических устройств связи. Себестоимость продукции -

один из основных показателей, характеризующий эффективность работы предприятия.

По экономическому содержанию, затраты группируются по следующим элементам:

1). Затраты на оплату труда.

2). Отчисления на социальные нужды.

3). Материальные затраты.

4). Амортизация основных фондов.

5). Прочие затраты.

Себестоимость в отрасли связи может быть нескольких видов.

1). Полная себестоимость: включает расходы на эксплуатацию.

8

Характеризует сумму всех затрат.

2).В настоящее время в отрасли связи рассчитывается укрупненный стоимостной показатель.

Себестоимость на 100 рублей доходов: для оценки эффективности производства.

С = Э 100 / Дод

С (0) = 280790*100 / 556924 = 50,41 руб

С (1) = 308500*100 / 698596 = 44,16 руб

Дот- Доходы от основной деятельности, т. руб.

Э - Затраты на производство услуг - всего, тыс. руб.

ОТ Э - В том числе: - затраты на оплату труда, тыс. руб.

А Э - амортизационные отчисления, тыс. руб.

ПР Э - прочие отчисления, тыс. руб.

100 С - себестоимость на 100 рублей доходов

ЕД С - себестоимость на единицу мощности.

( ) ( ) ( ) ( ) ПР i i ОТ i А i

Э Э Э Э   

Эпр(0) = 280790 – 95136 – 107654 = 78000 тыс.руб

Эпр(1) = 308560 – 98578 – 119342 = 90640 тыс.руб

Далее оцениваем себестоимость в абсолютном выражении, то есть снижение себестоимости

на 100 рублей выручки.

(1) (0)

руб С С С   

∆С = 44,16 – 50,41 = -6,24 руб

Теперь оцениваем себестоимость в относительном выражении.

(1)

(0)

1 100% ОТН

С

С

С

 

 

 

 

   

∆С ОТН = (1 – 44,16/50,41)*100% = 12,39%

Снижение себестоимости приводит к экономии затрат на производство.

Определим экономию затрат в результате снижения себестоимости.

  (1) (0) (1)

100

С С В

Э

 

 

∆Э = (44,16 – 50,41)*698596 / 100 = -43658,2 тыс. руб.

9

Таблица 4 – Расчет себестоимости производства и оказания услуг связи

Наименование показателя

Усл.

обознач.

Данные по годам Изменение

Предыду

щий (0)

Отчетн

ый (1)

Абс.

Отн.

(%)

1 Доходы от основной деятельности

тыс. руб.

Дод

556924 698596

14167

2 25,43

2 Затраты на производство и оказание

услуг связи, тыс. руб.

Э

280790 308560 27770 9,88

затраты на оплату труда, тыс. руб. Эот 95136 98578 3442 3,61

амортизационные отчисления, тыс. руб. Эао 107654 119342 11688 10,85

прочие затраты, тыс. руб. Эпр 78000 90640 12640 16,20

3 Себестоимость 100 руб. доходов, руб. С 50,41 44,16 -6,24 -12,39

Вывод: В отчетном периоде произошло снижение себестоимости (12,39%), что в

абсолютном выражении составило 6,24 руб. Снижение себестоимости привело к экономии

затрат на производство. Экономия в результате снижения себестоимости составила 43658,2 тыс.

руб.

4. Оценка финансовых результатов деятельности предприятия.

Расчет финансовых показателей прибыли и рентабельности.

Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются суммой полученной

прибыли и уровнем рентабельности. Прибыль от реализации услуг связи определяется как

разница между доходами от основной деятельности (выручка). И затратами на производство

(эксплуатационные расходы). Организации связи в ходе своей деятельности могут осуществлять

операции не связанные непосредственно с оказанием услуг связи. Поэтому рассчитывают

показатель валовой прибыли.

Показатель валовой прибыли:

Пв = Дод - Э

Пв- валовая прибыль; Дод - доходы от основной деятельности; Э - затраты.

Пв(0) = 556924 - 280790 = 276134 тыс. руб

Пв(1) = 698596 – 308560 = 390036 тыс. руб.

После формирования валовой прибыли определяется налог на прибыль.

Н ПР = Пв*t/100

где Н ПР - налог на прибыль

t –ставка налога на прибыль 20%.

Пв - валовая прибыль.

Н ПР(0) = 276134*20/100 = 55226,8 тыс. руб

Н ПР(1) = 690036*20/100=78007,2 тыс. руб

10

Прибыль, остающуюся в распоряжении предприятия, называется чистой прибылью.

П Ч = Пв - Н ПР

где: П Ч - чистая прибыль.

Пв - валовая прибыль.

Н ПР - налог на прибыль

П Ч(0)= 276134 – 55226,8 = 220907,2 тыс. руб

П Ч(1)= 390036 – 78007,2 = 312028,8 тыс. руб

Относительную эффективность деятельности предприятия отражают показатели

рентабельности:

Рентабельность производственной деятельности (затратная рентабельность) –

показывает окупаемость затрат, определяется отношением прибыли от реализации услуг к

сумме затрат.

Р ЗАТР = Пв / Э

Р ЗАТР(0) = 276134/280790=0,98

Р ЗАТР(1) = 390036/308560=1,26

Смысл показателя – это доля прибыли в одном рубле расходов.

Рентабельность продаж или рентабельность оборота. Определяется как

отношение прибыли от реализации услуг связи к выручке и показывает, какая часть прибыли

формируется за счет одного рубля доходов.

Р ПРОД = Пв / Дод

Р ПРОД(0) = 276134/556924=0,49

Р ПРОД(1) = 390036/698596=0,55

Ресурсная рентабельность – показывает, какая часть прибыли формируется за счет

использования основных фондов предприятия в расчете на один рубль, т.е. она показывает

рентабельность собственного капитала.

Р РЕС = Пв / ( СР Ф + С О )

Р РЕС.(0) = 276134 / (1247264,8 + 37417,94)=0,21

Р РЕС.(1) = 390036 / ( 1260914,8 + 36566,52)=0,3

11

Таблица 5 – Расчет результатов деятельности предприятия связи

Наименование показателя

Усл.

обознач.

Данные по годам Изменение

Предыдущий

(0)

Отчетный

(1)

Абс.

Отн.

(%)

1 Доходы от основной деятельности

тыс. руб.

Дод

556924 698596 141672 20,27

2 Затраты на производство и оказание

услуг связи, тыс. руб.

Э

280790 308560 27770 8,99

3 Прибыль от реализации услуг связи

тыс. руб.

П

276134 390036 113902 29,20

4 Чистая прибыль, тыс. руб. Пч 220907,2 312028,8 91121,6 29,20

5 Рентабельность затратная, % Р затр 0,98 1,26 0,28 22,20

6 Рентабельность продаж, % Р прод 0,49 0,55 0,06 11,19

7 Рентабельность ресурсная, % Р рес 0,21 0,30 0,09 28,49

12

5. Вывод:

По данным анализа показателей финансово-хозяйственной деятельности предприятия

выявлено не достаточно устойчивое положение анализируемого предприятия.

За счет ввода в действие новых ОПФ в отчетном году в сравнении с предыдущим

выросла среднегодовая стоимость ОПФ на 13650 тыс. руб. Относительный прирост составил

1,09%.

Показатель общей фондовооруженности труда так же свидетельствует об обновлении

ОПФ и укреплении материальной базы ГТС. Рост показателя фондоотдачи в отчетном году в

сравнении с предыдущим отражает интенсивный путь ведения хозяйствования на ГТС. Анализ

показателей использования ОПФ отражает высокую степень обновления ОПФ, улучшение их

структуры.

Анализ оборотных средств предприятия показал увеличение объема ОС на 2,2 %. Также

наблюдается небольшой рост коэффициентов оборачиваемости, что свидетельствует об

ускорении оборачиваемости, уменьшении «омертвления» оборотных средств. Ускорение

оборачиваемости оборотных средств уменьшает потребность в них, позволяет предприятию

высвобождать часть оборотных средств для непроизводственных нужд или для долгосрочных

производственных нужд предприятия. Снижение длительности одного оборота на 22% является

положительным фактором деятельности ГТС, свидетельствующим об улучшении использования

ОС.

Производительность труда в отчетном году увеличилась по сравнению с предыдущим

годом на 19 %. Численность работающих возросла с 517 ед. в прошлом году до 520 ед. в

отчетном году.

Сравнение темпом роста фондоотдачи, фондовооруженности, производительности

труда и заработной платы на ГТС все-таки говорит о не совсем интенсивном использовании

производственных ресурсов предприятия» Темпы роста производительности труда отстают от

темпов роста средней заработной платы, и относительный рост фондоотдачи меньше темпа

роста производительности труда.

На предприятии наблюдается рост затрат на производство услуг. Прирост обеспечен

влиянием факторов роста затрат на оплату труда на 2,9 % и амортизационных отчислений.

Однако, относительный рост затрат на производство ниже темпов роста выручки от реализации

что является положительным фактором финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Положительным фактором является также и уменьшение в отчетном году на 12,3 %)

показателя себестоимости 100 рублей доходов.

Относительный прирост прибыли в отчетном году составил 29,2 %. Это говорит об

укреплении финансового состояния предприятия, улучшения его финансового положения. Так

же, за анализируемый период почти по всем показателям рентабельности наблюдается

небольшой подъем: на 22,2 % рентабельности производственной деятельности, на. 11,19 % -

рентабельности продаж. Рентабельность собственного капитала выросла на 28,49 %.

Список рекомендованных источников