Анализ ликвидности и платёжеспособности

  • ID: 47373 
  • 40 страниц

Содержание:

1.2. Значение, задачи и информационное обеспечение анализа ликвидности и платёжеспособности
9
3.2. Рефинансирование краткосрочных обязательств предприятия как мера усиления ликвидности и платёжеспособности
29

ВВЕДЕНИЕ

Финансовое состояние предприятия в краткосрочной перспективе характеризуется показателями ликвидности и платёжеспособности, свидетельствующими о том, в какой степени предприятие готово к погашению своих краткосрочных обязательств. Анализ ликвидности и платёжеспособности позволяет выявить риски, характерные для финансового состояния предприятия, определить их причины и разработать меры по устранению или снижению. Таким образом, тема курсовой работы является актуальной.

Целью выполнения курсовой работы является разработка рекомендаций по укреплению ликвидности и платёжеспособности организации на основе результатов проведённого анализа.

Для достижения поставленной цели формулируются следующие задачи:

1) охарактеризовать показатели и модели оценки ликвидности и платёжеспособности;

2) рассмотреть значение, цель, задачи информационное обеспечение анализа ликвидности и платёжеспособности;

3) раскрыть основные этапы анализа ликвидности и платёжеспособности;

4) представить краткую характеристику исследуемого предприятия;

5) провести анализ ликвидности баланса предприятия;

6) проанализировать относительные показатели ликвидности и платёжеспособности;

7) обобщить проблемы, связанные с ликвидностью и платёжеспособностью предприятия;

8) оценить рефинансирование краткосрочных обязательств предприятия как меру усиления ликвидности и платёжеспособности.

1. МЕТОДИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА ЛИКВИДНОСТИ И ПЛАТЁЖЕСПОСОБНОСТИ

1.1. Показатели и модели оценки ликвидности и платёжеспособности

Финансовое состояние предприятия с позиции краткосрочной перспективы оценивается показателями ликвидности и платежеспособности, в наиболее общем виде характеризующими, может ли оно своевременно и в полном объеме произвести расчеты по краткосрочным обязательствам перед контрагентами. Краткосрочная задолженность предприятия, обособленная в отдельном разделе пассива баланса, погашается различными способами, в частности, обеспечением такой задолженности могут, в принципе, выступать любые активы предприятия, в том числе и внеоборотные. Вместе с тем очевидно, что ситуация, когда, к примеру, часть основных средств продается для того, чтобы расплатиться по краткосрочным обязательствам, является анормальной. Именно поэтому, говоря о ликвидности и платежеспособности предприятия как характеристиках его текущего финансового состояния и оценивая, в частности, его потенциальные возможности расплатиться с кредиторами по текущим операциям, вполне логично сопоставлять оборотные активы и краткосрочные пассивы.

1.2. Значение, задачи и информационное обеспечение анализа ликвидности и платёжеспособности

Значимость анализа ликвидности и платёжеспособности определяется тем, что он позволяет оценить способность предприятия к переводу своих активов в более ликвидную форму, способность к кратчайшему погашению своих обязательств.

1.3. Основные этапы анализа ликвидности и платёжеспособности

Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков.

2. МЕТОДИКА АНАЛИЗА ЛИКВИДНОСТИ И ПЛАТЁЖЕСПОСОБНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ

2.1. Краткая характеристика ООО «АльфаТех плюс»

Компания АльфаТех плюс была создана в 1996 году, и практически с самого основания стала официальным дилером корпорации XEROX в Новосибирске. Благодаря правильно выбранной стратегии, компания динамично развивалась и вскоре заняла ведущие позиции на Сибирском рынке по поставкам офисной техники и расходных материалов. В том же, 1996 году появилось еще одно направление деятельности компании – поставка оборудования корпорации GMP – одного из мировых лидеров в области производства оборудования и расходных материалов для ламинирования и офисного переплета. 

2.2. Анализ ликвидности баланса ООО «АльфаТех плюс»

На основе представленной в предыдущем разделе методики осуществим группировку активов предприятия по степени ликвидности и расположим их в порядке убывания ликвидности – таблица 2.1.

3. ПУТИ УКРЕПЛЕНИЯ ПЛАТЁЖЕСПОСОБНОСТИ ООО «АЛЬФАТЕХ ПЛЮС»

3.1. Обобщение проблем ликвидности и платёжеспособности ООО «АльфаТех плюс»

На основе проведённого анализа можно констатировать, что у предприятия имеются значительные проблемы с обеспечением ликвидности и платёжеспособности:

1) не выдерживается требование по абсолютной ликвидности (соотношение А1 – П1);

2) не выдерживается требование по текущей ликвидности (соотношение А1 + А2 – П1 – П2);

3) значения меньше установленного норматива зафиксированы по общему показателю платёжеспособности;

3.2. Рефинансирование краткосрочных обязательств предприятия как мера усиления ликвидности и платёжеспособности

Целевым, результирующим показателем в рамках разработки мер по укреплению платёжеспособности принимаем коэффициент текущей ликвидности.

Исходя из алгоритма расчёта данного показателя очевидно, что для улучшения значения показателя целесообразно наращивание оборотного капитала и сокращение краткосрочных обязательств (а также другие варианты соотношения числителя и знаменателя, которые в курсовой работе не рассматриваются).

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Финансовое состояние предприятия с позиции краткосрочной перспективы оценивается показателями ликвидности и платежеспособности, в наиболее общем виде характеризующими, может ли оно своевременно и в полном объеме произвести расчеты по краткосрочным обязательствам перед контрагентами.

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

Приказ Минфина РФ от 06.07.1999 N 43н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99)».

Приказ Минфина РФ от 22.07.2003 N 67н «О формах бухгалтерской отчетности организаций».

Приказ Минфина РФ от 02.07.2010 N 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций».

Банк В.Р., Банк С.В., Тараскина Л.В. Финансовый анализ: учеб. пособие. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2006. – 344 с.

Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. пособие. – М.: ИНФРА-М, 2007. – 215 с. – (Высшее образование).

Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчётности: теория, практика и интерпретация: Пер. с англ. – М.: Финансы и статистика, 2003. – 624 с.: ил.

Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчётности: Учебное пособие. – 2-е изд. – М.: Издательство «Дело и Сервис», 2004. – 336 с.

Канке А.А., Кошевая И.П. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. – 2-е изд., испр. и доп. – М.: ИД «ФОРУМ»: ИНФРА-М, 2007. – 288 с. – (Профессиональное образование).

Ковалёв В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. – М.: Финансы и статистика, 2006. – 560 с.

Ковалев В.В., Ковалев Вит.В. Финансовая отчетность. Анализ финансовой отчетности (основы балансоведения): учеб. пособие. – 2­e изд., перераб. и доп. – М.: ТК Велби, Изд­во Проспект, 2006. – 432 с.

Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учеб. / Л.Т. Гиляровская [и др.]. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2006. – 360 с.

Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник для вузов / Лысенко Д.В. – М.: ИНФРА-М, 2008. – 320 с. – (Высшее образование).

Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие / Под ред. д.э.н., проф. М.А. Вахрушиной. – М.: Вузовский учебник, 2008. – 463 с.

Лиференко Г.Н. Финансовый анализ предприятия: Учебное пособие / Г.Н. Лиференко. – М.: Издательство «Экзамен», 2005. – 160 с. (Серия «Учебное пособие для вузов»).

Мельник М.В., Герасимова Е.Б. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. – М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2008. – 192 с. – (Профессиональное образование).

Пястолов С.М. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебник / Сергей Михайлович Пястолов. – 3-е изд., стер. – М.: Издательский центр «Академия», 2004. – 336 с.

Савицкая Г.В. Экономический анализ: учеб. / Г.В. Савицкая. – 11-е изд., испр. и доп. – М.: Новое знание, 2005. – 651 с. – (Экономическое образование).

Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ. Управление финансами: Учеб. пособие для вузов. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. – 639 с.

Сосненко Л.С. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. Краткий курс: учебное пособие / Л.С. Сосненко, А.Ф. Черненко, Е.Н. Свиридова, И.Н. Кивелиус. – М.: КНОРУС, 2007. – 344 с.

Финансовый анализ / Под ред. Т.С. Новашиной. – М.: Московская финансово-промышленная академия, 2005. – 192 с.

Хелферт Э. Техника финансового анализа. 10-е изд. / Э. Хелферт. – СПб.: Питер, 2003. – 640 с.: ил. – (Серия «Академия финансов»).

Хруцкий В.Е., Гамаюнов В.В. Внутрифирменное бюджетирование: Настольная книга по постановке финансового планирования. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2006. – 464 с.: ил.

ПРИЛОЖЕНИЯ