Вариант 6. Построить сравнительный аналитический баланс (СБА)

  • ID: 48763 
  • 18 страниц

Содержание:


Практическая ситуация №1

Задание 1

Построить сравнительный аналитический баланс (СБА). Проанализировать динамику и структуру активов и пассивов, сделать выводы об изменениях, происшедших в составе активов (имущества) и пассивов (источников их формирования).

Для выполнения задания использована укрупненная группировка активов и пассивов, как показано в таблице 1.1.

Решение:

Внеоборотные активы предприятия включают основные средства, незавершённое строительство и долгосрочные финансовые вложения.

Задание 2

Сгруппировать активы баланса по степени ликвидности, пассивы – по срочности погашения обязательств и оценить ликвидность бухгалтерского баланса на основе абсолютных показателей. Расчеты представить в таблице 1.2.

Решение:

При группировке активов в группу А1 включены денежные средства, А2 – дебиторская задолженность, А3 – запасы плюс НДС минус расходы будущих периодов и плюс долгосрочные финансовые вложения, А4 – внеоборотные активы за минусом долгосрочных финансовых вложений плюс соответственно расходы будущих периодов.

Задание 4

Проанализировать достаточность источников финансирования для формирования запасов организации. Расчеты оформить в таблице 1.4.

Смысл данного задания заключается в определении абсолютных показателей финансовой устойчивости (п.9;п.10;п.11) и типа финансовой устойчивости (п.12).

Недостающие показатели в таблице (п.1;п.2;п.4;п.6;п.8) заполняются на основе бухгалтерского баланса, а остальные рассчитываются последовательно на основе данных самой таблицы.

Оценить изменения показателей в динамике и сделать выводы об обеспеченности запасов источниками финансирования.

Решение:

Задание выполнено также на основе перегруппированных выше при анализе ликвидности баланса величинах групп активов и пассивов.

Задание 5

Дать оценку финансовой независимости организации на основе относительных показателей финансовой устойчивости. Расчеты финансовых коэффициентов привести в таблице 1.5.

Решение:

Коэффициент автономии свидетельствует о том, что доля собственного капитала в совокупных источниках финансирования сократилась на 0,15 (15%). При этом норматив в 0,5 продолжает выдерживаться.

Задание 6

Обобщить и систематизировать результаты анализа бухгалтерского баланса в рамках практической ситуации №1 для оценки текущего финансового состояния и перспектив деятельности организации. Оценка вероятности банкротства может быть сделана по любой методике: официальной отечественной; зарубежных авторов (Э.Альтмана, Бивера); авторов Республики Беларусь и других.

Решение:

Платёжеспособность предприятия не оптимальна и при этом маловероятно, что она будет восстановлена до нормативного уровня (2) в ближайшей перспективе:

Практическая ситуация №2

Задание 1

Проанализировать динамику показателей прибыли организации (горизонтальный анализ), расчеты оформить в таблице 2.1.

Решение:

Таблица 2.1

Анализ динамики показателей прибыли

Задание 2

Произвести анализ структуры и динамики бухгалтерской прибыли. Определить влияние на бухгалтерскую прибыль её слагаемых (факторов) как в абсолютном выражении, так и в процентах. Для проведения анализа рекомендуется аналитическая таблица 2.2.

Решение:

Таблица 2.2

Факторный анализ бухгалтерской прибыли

Задание 3

Произвести факторный анализ прибыли от продаж и установить влияние факторов:

изменения цен на продукцию;

количества проданных товаров (объема оказанных услуг);

уровня себестоимости проданных товаров (оказанных услуг)

уровня коммерческих расходов;

уровня управленческих расходов

При выполнении расчетов учесть, что цены на продукцию (услуги) выросли на 15% в сравнении с прошлым годом.

Решение:

Изменение прибыли:

(-11908) – (-18539) = 6631 (тыс. руб.).

Задание 4

Проанализировать эффективность использования оборотных активов:

1) рассчитать показатели оборачиваемости (коэффициент оборачиваемости, среднюю продолжительность одного оборота) всех оборотных активов, запасов и дебиторской задолженности;

2) дать оценку изменения оборачиваемости активов (установить факт ускорения или замедления оборачиваемости);

3) определить влияние оборачиваемости на финансовое состояние организации, т.е. найти сумму средств, высвобожденных (дополнительно привлеченных в оборот) в результате ускорения (замедления) оборачиваемости оборотных активов.

Расчеты оформить в таблице 2.4.

Решение:

Задание 5

Проанализировать систему показателей экономической эффективности деятельности организации:

рассчитать показатели экономической эффективности;

оценить изменение уровня показателей;

произвести факторный анализ рентабельности собственного капитала: установить влияние коэффициента отдачи собственного капитала и коэффициента рентабельности продаж на изменение рентабельности собственного капитала.

Расчеты оформить в таблице 2.5.

На основе выполненных расчетов и анализа сделать выводы об эффективности деятельности организации.

Решение:

Таблица 2.5

Анализ экономической эффективности деятельности организации

Практическая ситуация №3 (задание 6)

Проанализировать эффективность использования основных средств:

а) рассчитать и заполнить недостающие в таблице показатели;

б) оценить динамику показателей;

в) выполнить факторный анализ общей фондоотдачи на основе 3-х факторной мультипликативной модели, показывающий зависимость общей фондоотдачи от структуры основных средств, структуры активной части и фондоотдачи действующего оборудования;

г) определить влияние общей фондоотдачи на изменение объема продукции (выручки).

Исходные данные для анализа приведены в таблице 3.6.

Коэффициент в таблице исчислить:

- удельный вес с точностью до 0,01;

- фондоотдача общая и фондоотдача действующего оборудования – до 0,00001

На основе результатов анализа сделать выводы об эффективности использования основных средств.

Таблица 3.6

Анализ эффективности использования основных средств

Решение:

В решении задачи принято, что 15132 и 18072 – это значения выручки от продажи продукции, а не фондоотдачи действующего оборудования.

Список использованной литературы

Распоряжение ФУДН при Госкомимуществе РФ от 12.08.1994 N 31-р «Об утверждении Методических положений по оценке финансового состояния предприятий и установлению неудовлетворительной структуры баланса».

Анализ финансовой отчётности: Учебник / Под ред. М.А. Вахрушиной, Н.С. Пласковой. – М.: Вузовский учебник, 2007. – 367 с.

Банк В.Р., Банк С.В., Тараскина Л.В. Финансовый анализ: учеб. пособие. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2006. – 344 с.

Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. пособие. – М.: ИНФРА-М, 2007. – 215 с. – (Высшее образование).

Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчётности: теория, практика и интерпретация: Пер. с англ. – М.: Финансы и статистика, 2003. – 624 с.: ил.

Бочаров В.В. Финансовый анализ. Краткий курс. 2-е изд. – СПб.: Питер, 2009. – 240 с.: ил.

Васильева Л.С. Финансовый анализ: учебник / Л.С. Васильева, М.З. Петровская. – М.: КНОРУС, 2006. – 544 с.

Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчётности: Учебное пособие. – 2-е изд. – М.: Издательство «Дело и Сервис», 2004. – 336 с.

Канке А.А., Кошевая И.П. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. – 2-е изд., испр. и доп. – М.: ИД «ФОРУМ»: ИНФРА-М, 2007. – 288 с. – (Профессиональное образование).

Ковалёв В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. – М.: Финансы и статистика, 2006. – 560 с.

Лиференко Г.Н. Финансовый анализ предприятия: Учебное пособие / Г.Н. Лиференко. – М.: Издательство «Экзамен», 2005. – 160 с. (Серия «Учебное пособие для вузов»).

Мельник М.В., Герасимова Е.Б. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. – М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2008. – 192 с. – (Профессиональное образование).

Пястолов С.М. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебник / Сергей Михайлович Пястолов. – 3-е изд., стер. – М.: Издательский центр «Академия», 2004. – 336 с.

Ронова Г.Н., Ронова Л.А. Анализ финансовой отчётности: Учебно-методический комплекс. – М.: Изд. центр ЕАОИ, 2008. – 240 с.

Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2009. – 536 с. – (Высшее образование).

Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ. Управление финансами: Учеб. пособие для вузов. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. – 639 с.

Финансовый анализ / Под ред. Т.С. Новашиной. – М.: Московская финансово-промышленная академия, 2005. – 192 с.