Шифр 52. Построить сравнительный аналитический баланс (СБА)

  • ID: 47750 
  • 16 страниц

Содержание:


Практическая ситуация №1

Задание 1

Построить сравнительный аналитический баланс (СБА). Проанализировать динамику и структуру активов и пассивов, сделать выводы об изменениях, происшедших в составе активов (имущества) и пассивов (источников их формирования).

Для выполнения задания использована укрупненная группировка активов и пассивов, как показано в таблице 1.1.

Решение:

Внеоборотные активы предприятия включают нематериальные активы, основные средства, незавершённое строительство, долгосрочные финансовые вложения, а также прочие внеоборотные активы (по состоянию на начало отчётного года).

Задание 2

Сгруппировать активы баланса по степени ликвидности, пассивы – по срочности погашения обязательств и оценить ликвидность бухгалтерского баланса на основе абсолютных показателей. Расчеты представить в таблице 1.2.

Решение:

Задание 3

На основе баланса ликвидности рассчитать относительные показатели: коэффициент абсолютной активности, коэффициент критической ликвидности и коэффициент текущей ликвидности в таблице 1.3. Оценить динамику коэффициентов, сравнить их с нормативными значениями и сделать выводы об изменении текущей платежеспособности.

При оценке платежеспособности необходимо учитывать отраслевую принадлежность организации (промышленность, строительство, торговля и т.д.).

Рассмотреть причины неплатежеспособности и указать возможные пути её повышения.

Решение:

Задание 4

Проанализировать достаточность источников финансирования для формирования запасов организации. Расчеты оформить в таблице 1.4.

Смысл данного задания заключается в определении абсолютных показателей финансовой устойчивости (п.9;п.10;п.11) и типа финансовой устойчивости (п.12).

Недостающие показатели в таблице (п.1;п.2;п.4;п.6;п.8) заполняются на основе бухгалтерского баланса, а остальные рассчитываются последовательно на основе данных самой таблицы.

Оценить изменения показателей в динамике и сделать выводы об обеспеченности запасов источниками финансирования.

Решение:

Задание 5

Дать оценку финансовой независимости организации на основе относительных показателей финансовой устойчивости. Расчеты финансовых коэффициентов привести в таблице 1.5.

Решение:

Практическая ситуация №2

Задание 1

Проанализировать динамику показателей прибыли организации (горизонтальный анализ), расчеты оформить в таблице 2.1.

Решение:

Задание 2

Произвести анализ структуры и динамики бухгалтерской прибыли. Определить влияние на бухгалтерскую прибыль её слагаемых (факторов) как в абсолютном выражении, так и в процентах. Для проведения анализа рекомендуется аналитическая таблица 2.2.

Решение:

Задание 3

Произвести факторный анализ прибыли от продаж и установить влияние факторов:

изменения цен на продукцию;

количества проданных товаров (объема оказанных услуг);

уровня себестоимости проданных товаров (оказанных услуг)

уровня коммерческих расходов;

уровня управленческих расходов

При выполнении расчетов учесть, что цены на продукцию (услуги) выросли на 15% в сравнении с прошлым годом.

Решение:

Задание 4

Проанализировать эффективность использования оборотных активов:

1) рассчитать показатели оборачиваемости (коэффициент оборачиваемости, среднюю продолжительность одного оборота) всех оборотных активов, запасов и дебиторской задолженности;

2) дать оценку изменения оборачиваемости активов (установить факт ускорения или замедления оборачиваемости);

3) определить влияние оборачиваемости на финансовое состояние организации, т.е. найти сумму средств, высвобожденных (дополнительно привлеченных в оборот) в результате ускорения (замедления) оборачиваемости оборотных активов.

Расчеты оформить в таблице 2.4.

Решение:

Задание 5

Проанализировать систему показателей экономической эффективности деятельности организации:

рассчитать показатели экономической эффективности;

оценить изменение уровня показателей;

произвести факторный анализ рентабельности собственного капитала: установить влияние коэффициента отдачи собственного капитала и коэффициента рентабельности продаж на изменение рентабельности собственного капитала.

Расчеты оформить в таблице 2.5.

На основе выполненных расчетов и анализа сделать выводы об эффективности деятельности организации.

Решение:

Практическая ситуация №3 (задание 2)

Оценить эффективность использования чистых активов:

- определить величину чистых активов;

- исчислить рентабельность чистых активов;

- установить влияние на отклонение рентабельности таких факторов, как отдача чистых активов и рентабельность продаж, сделать соответствующие выводы.

Расчеты представить в табл. 3.2.

Источники данных: ф. № 1 «Бухгалтерский баланс»; ф. № 2 «Отчет о прибылях и убытках».

Решение:

Список использованной литературы

Приказ Минфина РФ N 10н, ФКЦБ РФ N 03-6/пз от 29.01.2003 «Об утверждении Порядка оценки стоимости чистых активов акционерных обществ».

Распоряжение ФУДН при Госкомимуществе РФ от 12.08.1994 N 31-р «Об утверждении Методических положений по оценке финансового состояния предприятий и установлению неудовлетворительной структуры баланса».

Анализ финансовой отчетности: учеб. пособие для студентов, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалт. учет, анализ и аудит» / под ред. О. В. Ефимовой, М. В. Мельник. – 2-е изд., испр. и доп. – М.: Изд-во ОМЕГА-Л, 2006. – 408 с: табл. – (Высшее финансовое образование / Финансовая акад. при Правительстве РФ).

Анализ финансовой отчётности: Учебник / Под ред. М.А. Вахрушиной, Н.С. Пласковой. – М.: Вузовский учебник, 2007. – 367 с.

Банк В.Р., Банк С.В., Тараскина Л.В. Финансовый анализ: учеб. пособие. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2006. – 344 с.

Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчётности: теория, практика и интерпретация: Пер. с англ. – М.: Финансы и статистика, 2003. – 624 с.: ил.

Бочаров В.В. Финансовый анализ. Краткий курс. 2-е изд. – СПб.: Питер, 2009. – 240 с.: ил.

Васильева Л.С. Финансовый анализ: учебник / Л.С. Васильева, М.З. Петровская. – М.: КНОРУС, 2006. – 544 с.

Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчётности: Учебное пособие. – 2-е изд. – М.: Издательство «Дело и Сервис», 2004. – 336 с.

Ковалёв В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. – М.: Финансы и статистика, 2006. – 560 с.

Ковалев В.В., Ковалев Вит.В. Финансовая отчетность. Анализ финансовой отчетности (основы балансоведения): учеб. пособие. – 2­e изд., перераб. и доп. – М.: ТК Велби, Изд­во Проспект, 2006. – 432 с.

Лиференко Г.Н. Финансовый анализ предприятия: Учебное пособие / Г.Н. Лиференко. – М.: Издательство «Экзамен», 2005. – 160 с. (Серия «Учебное пособие для вузов»).

Ронова Г.Н., Ронова Л.А. Анализ финансовой отчётности: Учебно-методический комплекс. – М.: Изд. центр ЕАОИ, 2008. – 240 с.

Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ. Управление финансами: Учеб. пособие для вузов. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. – 639 с.

Финансовый анализ / Под ред. Т.С. Новашиной. – М.: Московская финансово-промышленная академия, 2005. – 192 с.

Хелферт Э. Техника финансового анализа. 10-е изд. / Э. Хелферт. – СПб.: Питер, 2003. – 640 с.: ил. – (Серия «Академия финансов»).

Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2008. – 208 с.