Вариант 4. Учет расчетов с подотчетными лицами. Характеристика счета 71

  • ID: 06039 
  • 12 страниц
x

Часть текста скрыта. После покупки Вы получаете полную версию

Содержание:


Вариант 4. Учет расчетов с подотчетными лицами. Характеристика сче…

1.Учет расчетов с подотчетными лицами. Характеристика счета 71

.

В практической деятельности организации часто возникает необходимость оплачивать наличными деньгами закупки ТМЦ (товарно-материальных ценностей) на других предприятиях и в розничной торговле, расходы по служебным командировкам и др. Для этого работнику организации выдают денежные средства под его ответственность (под отчет) по распоряжению руководителя. Такие работники называются подотчетными лицами.

Перечень применяемых бухгалтерских проводок по счету

71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Содержание хозяйственной операции Корр. Счетов

Дебет Кредит

2.Задача

Решение задачи выполнить в следующей последовательности:

1) Открыть регистрационный журнал, записать в него хозяйственные операции и составить по ним бухгалтерские записи.

2) Открыть схемы счетов 50, 51, 68, 71, 73, записать в них остатки на начало месяца, разнести бухгалтерские записи, подсчитать обороты и остатки на конец месяца.

Остатки на 1 октября 2006 г.

№ счета Наименование счета Дебет Кредит

50 Касса 2 468

51 Расчетные счета 280 500

68 Расчеты по налогам и сборам 126

71 Расчеты с подотчетными лицами 4 081

73 Расчеты с персоналом по прочим операциям 25 384

К хозяйственной операции №2 необходимо составить расчет по следующей форме:

Отнесено в дебет счетов Сумма заработной платы Кредит счетов

Счет 69

3,2% на соц.страх. 69.1 20%

в ПФ 69.2 2,8% на мед.страх. 69.3

Счет 20

Зарплата за месяц:

-водителям грузовых а/м за работу на линии и т.д. см.операции

Итого по счету 20

Счет 26

-водителям а/м хоз.тех. обслуживания

и т.д. см.операции

Итого по счету 26

Счет 69

и т.д.

Всего

Журнал регистрации хозяйственных операций за октябрь 200_ г.

№ п/п Содержание хозяйственной операции Сумма Корр. Счетов

Дебет Кредит

1 Начислена и распределена заработная плата за месяц:

-водителям грузовых автомобилей за работу на линии 19 327 20 70

-за простой не по вине водителей 820 20 70

-пособие по временной нетрудоспособности 417 69.1 70

-премия за выполнение заданий 3 583 20 70

-очередной отпуск 2 180 96 70

-ремонтным рабочим за ремонт автомобилей 6 732 20 70

-водителям автомобилей хоз.тех. обслуживания 1 758 26 70

-пособие по временной нетрудоспособности 417 69.1 70

-руководителям и специалистам 6 358 26 70

-премия руководителям и специалистам 2 662 26 70

2 Начислен единый социальный налог, 26%:

водителям грузовых автомобилей

(19327+820+3583=23730)

-в ФСС, 3,2%

(23730*0,032=759,36) 759,36 20 69.1

-в ПФ, 20%

(23730*0,2=4 746) 4 746 20 69.2

-в ФОМС, 2,8%

(23730*0,028=664,44) 664,44 20 69.3

Итого по счету 20: 6169,80

ремонтным рабочим

-в ФСС, 3,2%

(6732*0,032=215,42) 215,42 20 69.1

-в ПФ, 20%

(6732*0,2=1346,40) 1346,40 20 69.2

-в ФОМС, 2,8%

(6732*0,028=188,50) 188,50 20 69.3

Итого по счету 20: 1750,32

водителям автомобилей хоз.тех. обслуживания

-в ФСС, 3,2%

(1758*0,032=56,26) 56,26 26 69.1

-в ПФ, 20%

(1758*0,2=351,60) 351,60 26 69.2

-в ФОМС, 2,8%

(1758*0,028=49,22) 49,22 26 69.3

№ п/п Содержание хозяйственной операции Сумма Корр. счетов

Дебет Кредит

2 -руководителям и специалистам

(6358+2662=9020)

-в ФСС, 3,2%

(9020*0,032=288,64) 288,64 26 69.1

-в ПФ, 20%

(9020*0,2=2004) 1 804 26 69.2

-в ФОМС, 2,8%

(9020*0,028=252,56) 252,56 26 69.3

Итого по счету 26: 2802,63

по оплатам очередных отпусков:

-в ФСС, 3,2%

(2180*0,032=69,76) 69,76 96 69.1

-в ПФ, 20%

(2180*0,2=436) 436 96 69.2

-в ФОМС, 2,8%

(2180*0,028=61,04) 61,04 96 69.3

Итого по счету 96: 566,80

Всего по счету 69: 11 289,20, в.т.ч.:

-ФСС (субсчет 69.1): 1 389,44

-ПФ (субсчет 69.2): 8 684,00

-ФОМС (субсчет 69.3): 1 215,76

3 Образован резерв на оплату отпусков (8,5%)

-основных производственных работников

(30462*0,085=2589,27) 2 589,27 20 96

-работников вспомогательных цехов

(6732*0,085=572,22) 572,22 20 96

-водителям автомобилей хоз.тех. обслуживания

(1758*0,085=149,43) 149,43 26 96

-руководителям и специалистам

(9020*0,085=766,70) 766,70 26 96

Итого по счету 96: 4077,62

4 Согласно отчета по кассе значится:

а) по приходу:

-возврат подотчетных сумм 1 840 50 71

-от работника в возмещение недостачи материальных ценностей 1 500 50 73.2

-по чеку №112370 с расчетного счета 82 000 50 51

б) по расходу:

-выдано работникам под отчет 15 500 71 50

-ссуда работнику на индивидуальное жилищное строительство 8 000 73.1 50

-отпускные работникам 2 180 70 50

-на расчетный счет в банк 2 140 51 50

№ п/п Содержание хозяйственной операции Сумма Корр. счетов

Дебет Кредит

4 -выдана заработная плата 51 200 70 50

-депонированная заработная плата возвращена из кассы на расчетный счет 1 860 51 50

5 По выпискам из расчетного счета значится:

а) по приходу:

-ссуда на временные нужды (краткосрочная) 50 000 51 66

-из кассы 5 300 51 50

-от заказчиков за автоперевозки 42 654 51 62

-от прочих дебиторов 16 920 51 76.5

б) по расходу:

-транспортный налог 9 463 68 51

-налог на имущество предприятия 1 520 68 51

-аккредитив для расчетов с поставщиками 6 000 76.6 51

-поставщикам за автошины 147 417 60 51

-налог на прибыль 48 315 68 51

-другие налоги в бюджет за счет прибыли 12 000 68 51

6 Согласно судебным документам установлена неплатежеспособность виновного лица 4 870 91 73.2

7 Начислены банком проценты по долгосрочному кредиту 3 250 91 67

8 Из заработной платы работников удержано:

-НДФЛ 2 365 70 68

-по исполнительным листам 1 968 70 76.6

-подотчетные суммы 564 70 71

9 Предъявлены счета заказчикам за выполненные перевозки

527 586

62

91

в т.ч. НДС, 18%

(527586*0,18/1,18=80479,22) 80 479,22 91 68.2

10 Утверждены авансовые отчеты работников:

-на командировочные расходы, возмещенные заказчиком 1 437 62 71

-на приобретенные материалы 1 640 10.5 71

-на почтовые расходы 597 26 71

11 По счетам поставщиков поступили и оприходованы автошины (счет 10-Материалы, субсчет 10.5-Запчасти)

(124930*0,18/1,18=105872,88)

105 872,88

10

60

-НДС, 18%

(124930*0,18/1,18=19057,12) 19 057,12 19 60

№ п/п Содержание хозяйственной операции Сумма Корр. счетов

Дебет Кредит

12 При инвентаризации кассы выявлена недостача. 1 930

73.2

94

13 Начислены налоги за месяц:

-транспортный налог 14 245 91 68

-земельный налог 880 91 68

14 Списывается уплаченный НДС (см.операцию 11) 19 057,12 68.2 19

15 Определить сумму НДС, подлежащую перечислению в бюджет (сальдо по НДС н начало месяца 27800) и перечислить ее с расчетного счета

(27800+80479,22-19057,12=89222,10) 89 222,10

68.2 51

50 «Касса»

Сн= 2468,00

4) 1840,00 4) 15500,00

1500,00 8000,00

82000,00 2180,00

2140,00

51200,00

1860,00

5) 5300,00

Об: 85340,00 Об: 86180,00

Ск= 1628,00

51 «Расчетный счет»

Сн= 280500,00

4) 2140,00 4) 82000,00

5) 50000,00 5) 9463,00

5300,00 1520,00

42654,00 6000,00

16920,00 147417,00

48315,00

12000,00

89222,10

Об: 117014,00 Об: 395937,10

Ск= 1576,90

68 «Расчеты по налогам и сборам»

Сн= 96050,00

5) 9463,0 8) 2365,0

1520,0 13) 14245,0

48315,0 880,0

12000,0

Об: 71298,0 Об: 17490,0

Ск= 42242,0

68.2 «Расчеты по НДС»

Сн= 27800

14) 19057,12 9) 80479,22

Об: 19057,12 Об: 80479,22

Ск= 89222,1

71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Сн= 4081

4) 15500 4) 1840

8) 564

10) 1437

1640

597

Об: 15500 Об: 6078

Ск= 13503

73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»

Сн= 25384,00

4) 8000,00 4) 1500,00

12) 1930,00 6) 4870,00

Об: 9930,00 Об: 6370,00

Ск= 28944,00

Расчет к хозяйственной операции по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

Список литературы


Информация о работе
код работы (ID)06039
просмотров2574
кол-во страниц12
автосодержаниеДА
список литературыДА
нумерация страницДА
кол-во таблиц18
кол-во файлов1 шт.
оформление по ГОСТуДА
были доработкиНЕТ
проверено преподавателем НАТТДА