Классификация имущества организации. Система счетов и двойная запись. Счета синтетического учета

Содержание:

Классификация имущества организации. Система счетов и двойная запи…

ЗАДАНИЕ №1

ЗАДАНИЕ 1.1. Классификация имущества организации

По данным таблицы 1 осуществить группировку имущества организации по видам и источникам их образования.

Проверить соответствие средств организации источникам их образования

Исходные данные:

Состав хозяйственных средств АО «Станкостроитель» и источников его формирования по состоянию на 1 января 2011 г.

№ п/п Наименование хозяйственных средств и источников организации Сумма, руб.

1 2 3

1 Незавершенные капитальные вложения (08) 96 000

2 Станки с программно-цифровым управлением на складе готовой продукции (43) 26 320

3 Производственное оборудование в механических и сборочных цехах (01) 125 632

4 Сталь листовая (10.1) 31 200

5 Прочие материалы на складе (10.6) 7 800

6 Комплектующие изделия и покупные полуфабрикаты на складе (10.2) 82 400

7 Цветные металлы на складе (10.1) 3 600

8 Здания производственных цехов (01) 42 000

9 Здания материальных складов и готовой продукции (01) 35 000

10 Здание административного корпуса (01) 29 000

11 Детали и изделия, не прошедшие всех стадий технологической обработки в механических и сборочных цехах (20) 4 180

12 Краска масляная (10.1) 6 820

13 Краткосрочные (на срок не более 12 месяцев) вложения в ценные бумаги других предприятий (58.1) 8 300

14 Долгосрочные (на срок более 12 месяцев) вложения (инвестиции) в акции других предприятий (58.1) 20 000

15 Задолженность покупателей (62) 15 000

16 Предоставленные краткосрочные (сроком до 12 месяцев) займы другим предприятиям (58.3) 6 500

17 Авансы поставщикам за материалы и комплектующие изделия (60.2) 12 100

18 Задолженность предприятия поставщикам за материалы (60.1) 12 000

19 Авансы, полученные от покупателей и заказчиков (62.2) 17 600

20 Расходы предприятия на освоение новых видов продукции (97) 1 200

21 Нераспределенная прибыль прошлых лет (84) 106 305

22 Задолженность Энергосбыту за электроэнергию (60.1) 6 200

23 Краткосрочные займы (66) 16 186

24 Амортизация основных средств (02) 92 000

25 Товарные знаки продукции предприятия (04) 457

26 Брокерское место на товарной бирже (97) 2 213

27 Лицензии (04) 872

28 Денежные средства в кассе предприятия (50) 10 020

29 Расчетный счет (51) 128 190

30 Уставный капитал (80) 286 205

31 Задолженность предприятия Пенсионному фонду и другим органам страхования (69) 9 301

32 Резервный фонд (82) 16 150

33 Прибыль отчетного года (99) 16 750

34 Целевое финансирование (86) 4 870

35 Валютный счет (52) 2 941

36 Задолженность работникам предприятия по оплате труда (70) 81 253

37 Задолженность бюджету:

а) по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) (68.1) 2 898

б) по налогу на добавленную стоимость (НДС) (68.2) 14 800

в) по налогу на прибыль организаций (68.4) 15 412

38 Задолженность подотчетных лиц (71) 185

Контрольная цифра для составления баланса

(1 395 860 / 2 =697 930 – 92 000 = 605 930) 605 930

Группировка имущества организации по видам

№ п/п Виды имущества Сферы нахождения Наименование имущества Сумма, руб.

1 Внеоборотные активы

2 Оборотные активы

Группировка имущества организации по источникам образования

№ п/п Источники образования Сферы нахождения Наименование источников Сумма, руб.

1 Собственные

2 Заемные

ЗАДАНИЕ 1.2. Бухгалтерский баланс

Составить баланс организации по состоянию на 1 января. Решение осуществить на бланках типовой формы № 1 « Бухгалтерский баланс».

…

ЗАДАНИЕ №2

Ситуационные задания предполагают самостоятельно осуществить студентом регистрации описанных в ситуации фактов хозяйственной жизни на счетах бухгалтерского учета с указанием первичных учетных документов, являющихся основанием для записи на счетах.

Выбор ситуационного задания осуществляется в соответствии с вариантом контрольной работы.

ЗАДАНИЕ 2.1. Система счетов и двойная запись. Счета синтетического учета

По данным баланса открыть счета синтетического учета.

Составить корреспонденцию счетов с указанием типов изменений в балансе под влияние хозяйственных операций.

По данным об остатках и оборотах по счетам составить оборотную ведомость по синтетическим счетам. Сверить итог журнала хозяйственных операций с оборотной ведомостью по счетам синтетического учета.

Решение представить в Журнале хозяйственных операций по следующей форме.

Дата

Содержание операции Документы, являющиеся основанием для отражения операции в бухгалтерском учете Корреспонденция счетов Сумма, руб.

Дт Кт

1 2 3 4 5 6

ЗАДАЧА 1

По договору купли-продажи товаров №9 от 23.01.2011г., заключенному с ООО «Тюльпан», 01.02.2011г. в АО «Станкостроитель» поступили полиэтиленовые мешки в количестве 1000 шт. для затаривания продукции собственного производства на складе готовой продукции. Договорная стоимость мешков составила 1180 руб., в том числе НДС 18%.

…

Дата

Содержание операции Документы, являющиеся основанием для отражения операции в бухгалтерском учете Корреспонденция счетов Сумма, руб.

Дт Кт

1 2 3 4 5 6

ЗАДАЧА 2

Работник АО «Станкостроитель» Лебедев П.Л. получил под отчет из кассы организации 1000 руб. на хозяйственные расходы согласно РКО №45 от 24.02.2011г.

…

Дата

Содержание операции Документы, являющиеся основанием для отражения операции в бухгалтерском учете Корреспонденция счетов Сумма, руб.

Дт Кт

1 2 3 4 5 6

…

ЗАДАЧА 3

31.01.2011г. работнику производственного отдела АО «Станкостроитель» Петрову И.А. начислена заработная плата за январь в размере 2500 руб. и произведены следующие удержания:

…

-

Дата

Содержание операции Документы, являющиеся основанием для отражения операции в бухгалтерском учете Корреспонденция счетов Сумма, руб.

Дт Кт

1 2 3 4 5 6

Счета бухгалтерского учета

01 – Основные средства

Дебет Кредит

Сн= 231632

Об.Дт = - Об.Кт =

Ск= 231632

02 – Амортизация основных средств

Дебет Кредит

Сн = 92000

Об.Дт = - Об.Кт = -

Ск = 92000

…

ЗАДАНИЕ 2.2. Бухгалтерский баланс

По данным об остатках на синтетических счетах составить баланс по состоянию на конец отчетного периода, используя типовую форму №1 (продолжить заполнение бланка типовой формы, использованной в задании №2).

…

ЗАДАНИЕ №3

Тесты

1. Активы, полезные качества которых будут приносить выгоды организации в течение длительного периода (более года, или обычного операционного цикла предприятия, если он превышает один год, например, здания, оборудование, земельные участки, объекты природопользования, капитальные и иные долгосрочные вложения) называются в бухгалтерском учете:

(а) внеоборотными активами;

(б) оборотными активами;

(в) доходами.

2. Первоначальная стоимость материалов, полученных в счет вклада в уставный (складочный) капитал определяется:

(а) исходя из их денежной оценки, согласованная учредителями (участниками) организации, если иное не предусмотрено законодательством РФ;

(б) рыночной стоимости на дату принятия материалов к учету;

(в) рыночной стоимости на дату подписания учредительного договора.

3. Выберите правильное утверждение:

(а) Сальдо по активному синтетическому счету всегда больше суммы остатков по всем аналитическим счетам, открытым к данному счету;

(б) Сальдо по активному синтетическому счету всегда меньше суммы остатков по всем аналитическим счетам, открытым к данному счету;

(в) Сальдо по активному синтетическому счету всегда равно сумме остатков по всем аналитическим счетам, открытым к данному счету.

4. К какому типу изменений баланса относится хозяйственная операция "Поступили на расчетный счет денежные средства от покупателей"?

(а) Активное изменение баланса (изменение в структуре активов);

(б) Пассивное изменение баланса (изменение в структуре пассивов);

(в) Активно-пассивное изменение баланса в сторону увеличения его статей;

(г) Активно-пассивное изменение баланса в сторону уменьшения его статей.

5. В каком случае сальдо конечное по активному счету равно нулю?

(а) Если в течение месяца по счету не было движения средств;

(б) Если оборот по дебету равен обороту по кредиту;

(в) Если сальдо начальное плюс оборот по дебету равен обороту по кредиту;

(г) Ситуация невозможна.

6. Способ исправления ошибок, при котором ошибки в тексте и (или) числах исправляются зачеркиванием неправильного текста (числа) и записью правильного, в бухгалтерском учете называется:

(а) корретурный метод;

(б) метод красного сторно;

(в) метод обратной записи.

7. Каков смысл бухгалтерской записи Д-т сч. 51 "Расчетный счет" К-т сч. 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками"?

(а) На расчетный счет поступили денежные средства от покупателя за проданную продукцию;

(б) Выставлен счет покупателю счет за отгруженную продукцию;

(в) Возвращен покупателю полученный ранее на расчетный счет аванс (предварительная оплата) под поставку продукции.

8. Какая бухгалтерская запись составляется, если начислены суммы единого социального налога (взноса) на сумму выплат, начисленных в пользу работников основного производства?

(а) Д-т сч. 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению"

К-т сч. 20 "Основное производство";

(б) Д-т сч. 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда"

К-т сч. 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению";

(в) Д-т сч. 20 "Основное производство"

К-т сч. 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению";

(г) Д-т сч. 20 "Основное производство"

К-т сч. 70 "Расчеты по оплате труда".

9. На основе ниже приведенных данных об остатках на синтетических счетах определить чему будет равен III раздел бухгалтерского баланса "Капитал и резервы"

№ п/п Остатки по синтетическим счетам Дебет Кредит

Код счета Наименование счета

1. 08 Вложения во внеоборотные активы (Строительство объектов основных средств) 12 000

2. 80 Уставный капитал 220 000

3. 84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 50 000

4. 82 Резервный капитал 75 000

5. 68 Расчеты по налогам и сборам 60 000

6. 03 Доходные вложения в материальные ценности 15 000

7. 58 Финансовые вложения 45 000

(а) 225 000

(б) 405 000

(в) 295 000

(г) 345 000

10. Составить бухгалтерский баланс организации, сгруппировав хозяйственные средства и источники их образования в соответствующие разделы баланса: внеоборотные активы; оборотные активы; капитал и резервы; долгосрочные обязательства; краткосрочные обязательства.

Бухгалтерский баланс

АКТИВ Код показателя На начало отчетного периода

1 2 3

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

Основные средства

Незавершенное строительство

Долгосрочные финансовые вложения

Отложенные финансовые активы

Прочие внеоборотные активы

ИТОГО по разделу I

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

в том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные ценности

затраты в незавершенном производстве

готовая продукция и товары для перепродажи

товары отгруженные

расходы будущих периодов

прочие запасы и затраты

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

в том числе покупатели и заказчики

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

в том числе покупатели и заказчики

Краткосрочные финансовые вложения

Денежные средства

Прочие оборотные активы

ИТОГО по разделу II

БАЛАНС

ПАССИВ Код

показателя На начало отчетного периода

1 2 3

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

Собственные акции, выкупленные у акционеров

Добавочный капитал

Резервный капитал

в том числе:

резервы, образованные в соответствии с законодательством

резервы, образованные в соответствии с учредительными

документами

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

ИТОГО по разделу III

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

Отложенные налоговые обязательства

Прочие долгосрочные обязательства

ИТОГО по разделу IV

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

Кредиторская задолженность

в том числе:

поставщики и подрядчики

задолженность перед персоналом организации

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

задолженность по налогам и сборам

прочие кредиторы

Задолженность перед участниками (учредителям) по выплате доходов

Доходы будущих периодов

Резервы предстоящих расходов

Прочие краткосрочные обязательства

ИТОГО по разделу V

БАЛАНС

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

…

Список файлов
44265.docx	63 КБ
Приложение 1 - Баланс- В-6.XLS	54 КБ
Приложение 2 - Оборотная ведомость-В-6.docx	18 КБ

Информация по контрольной
код работы (ID)	44265
просмотров	2309
кол-во страниц	18
оформление по ГОСТу	ДА
были доработки	НЕТ
проверено преподавателем НГУЭУ (Нархоз)	ДА