Учет денежных средств, находящихся на специальных счетах банка

  • ID: 03449 
  • 26 страниц

Фрагмент работы:

ОГЛАВЛЕНИЕ

Стр.

ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………………………….3 ГЛАВА 1. Понятие, назначение и разновидности специальных счетов в банках…………………………………………………………………………………5

ГЛАВА 2. Порядок открытия специального счета……………..……………...9

ГЛАВА 3. Синтетический и аналитический учет расчетов по специальным счетам банка……………………………….……………………………………..17

ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………….22

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК…………………………………………..24

ПРИЛОЖЕНИЯ………………………………………………………………….25

ВВЕДЕНИЕ

Безналичные расчеты в Российской Федерации осуществляются через кредитные организации по счетам, открытым на основании договора банковского счета или договора корреспондентского счета.

Списание денежных средств со счета осуществляется по распоряжению его владельца или без распоряжения владельца счета в случаях, предусмотренных законодательством или договором между банком и клиентом.

Списание денежных средств со счета осуществляется на основании расчетных документов, составленных в соответствии с требованиями законодательства, в пределах имеющихся на счете денежных средств, если иное не предусмотрено в договорах, заключаемых между кредитными организациями и их клиентами.

Существуют следующие формы безналичных расчетов:

а) расчеты платежными поручениями;

б) расчеты по аккредитиву;

в) расчеты чеками;

г) расчеты по инкассо.

Формы безналичных расчетов избираются клиентами банков самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами.

В рамках форм безналичных расчетов в качестве участников расчетов рассматриваются плательщики и получатели средств (взыскатели), а также обслуживающие их банки и банки-корреспонденты.

Банки осуществляют операции по счетам на основании расчетных документов.

Расчетный документ представляет собой оформленное в виде документа на бумажном носителе или, в установленных случаях, электронного платежного документа:

- распоряжение плательщика (клиента или банка) о списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя средств;

- распоряжение получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств (взыскателем).

При осуществлении безналичных расчетов используются следующие расчетные документы:

а) платежные поручения;

б) аккредитивы;

в) чеки;

г) платежные требования;

д) инкассовые поручения.

Списание банком денежных средств со счета производится на основании первого экземпляра расчетного документа.