Вариант 1. Составьте схему финансово-экономического контроля и обозначьте место в нем независимого аудиторского контроля

  • ID: 26494 
  • 34 страницы
300 рубСкачать

антиплагиат в подарок

БУиА В-1 Аудит В-1.docx

Баланс В-1.xls

Содержание:


Часть 1 - Бухгалтерский учет

Вариант 1

Данные, приведенные в работе, условны.

Задание:

На основании нижеприведенных данных:

1) открыть необходимые счета синтетического и аналитического учета;

2) записать хозяйственные операции в Журнале их регистрации, определив корреспонденцию по указанным операциям;

3) произвести расчет сумм, не указанных в Журнале регистрации хозяйственных операций:

а) произвести расчет распределения отклонений фактической себестоимости приобретенных материалов от их учетной стоимости (по форме таблиц 6 и 7);

б) исчислить себестоимость единицы каждого вида произведенной продукции на основании данных аналитического учета (по форме таблицы 8);

в) определить финансовый результат от продажи, используя данные аналитических счетов (по форме таблицы 10).

4) произвести разноску операций по счетам синтетического и аналитического учета, подсчитать обороты и конечные остатки по счетам;

5) составить оборотную ведомость (по форме таблицы 11);

6) составить баланс на конец отчетного периода по действующей форме.

Исходные данные:

1. Остатки по синтетическим и аналитическим счетам на 01.07.200Х г.

а) Остатки по синтетическим счетам ЗАО «Инвестстрой» на 01.07.200Х г. (таблица 1)

Таблица 1 – Остатки по синтетическим счета ЗАО «Инвестстрой»

№ п/п Наименование синтетических счетов Сумма, руб.

дебет кредит

1 Касса 1 200

2 Расчетные счета 134 175

3 Материалы 32 480

4 Основные средства 700 000

5 Расчеты с подотчетными лицами 200

6 Основное производство 36 485

7 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (дебиторы) 12 800

8 Готовая продукция 42 840

9 Расчеты с персоналом по оплате труда 28 500

10 Амортизация основных средств 180 000

11 Уставный капитал 600 000

12 Нераспределенная прибыль прошлых лет 10 400

13 Расчеты с бюджетом 30 780

14 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 56 500

15 Краткосрочные займы 50 000

16 Прибыли и убытки (прибыль) 4 000

б) остатки по аналитическим счетам на 01.07.200Х г. (таблицы 2, 3, 4)

Таблица 2 – Остатки по аналитическим счетам к счету «Материалы»

Таблица 3 – Сведения об остатках незавершенного производства на аналитических счетах к счету 20 «Основное производство» (руб.)

Таблица 4 – Сведения об остатках готовой продукции на начало месяца

2. Таблица 5 – Хозяйственные операции ЗАО «Инвестстрой за июль 200Х г.

3. Расчетные таблицы

Таблица 6 – Расчет фактической себестоимости материальных ценностей

Таблица 7 – Расчет фактической себестоимости израсходованных материалов за июль 200Х г.

Процент отклонений рассчитывать по формуле:

Таблица 8 – Ведомость аналитического учета затрат

Таблица 9 – Ведомость распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов за июль 200Х г.

Таблица 10 – Ведомость аналитического учета продажи продукции

Таблица 11 – Оборотная ведомость по синтетическим счетам

4. Комментарии к отдельным операциям.

Операция 24. Учет производимой в течение отчетного периода продукции осуществляется по плановой (нормативной) себестоимости. В этой оценке произведенная продукция отражается в течение месяца по всем каналам ее использования. По истечении отчетного периода определяется фактическая себестоимость произведенной продукции и отклонения между ее фактической и плановой (нормативной) оценкой. Отклонения списываются по направлениям расходования готовой продукции в соответствии с ее нормативной оценкой. В случае, когда на начало отчетного периода имеется остаток готовой продукции, при списании отклонений необходимо учитывать плановую (нормативную) оценку этого остатка и сумму отклонений, приходящуюся на этот остаток.

Операция 25. Распределение коммерческих расходов между видами продукции следует произвести пропорционально выручке за проданную продукцию.

Решение

Таблица 5 - Журнал регистрации хозяйственных операций за июль 200Х г.

Таблица 6 - Расчет фактической себестоимости материальных ценностей

Таблица 7 - Расчет фактической себестоимости израсходованных материалов за июль 200Х г.

Процент отклонений рассчитывать по формуле:

Таблица 8 - Ведомость аналитического учета затрат

Таблица 9 - Ведомость распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов за июль 200Х г.

Таблица 10 - Ведомость аналитического учета продажи продукции

Счета бухгалтерского учета

Оборотная ведомость по синтетическим счетам ЗАО «Инвестстрой»

Часть 2 - Аудит

Вариант 1

Вопрос 10. Составьте схему финансово-экономического контроля и обозначьте место в нем независимого аудиторского контроля

Задание 1

Некоммерческая организация «ХХХ» на конец отчетного периода имеет следующие показатели:

- прибыль до налогообложения (по данным бухгалтерского учета) – 62 630 тыс. руб.;

- выручка (нетто) от продажи продукции (товаров, работ, услуг) – 510 000 тыс. руб.;

- величина капитала (уставный, добавочный, резервный, нераспределенная прибыль) – 30 000 тыс. руб.;

- себестоимость проданной продукции (товаров, работ, услуг) – 148 250 тыс. руб.;

- активы баланса – 8 667 тыс. руб.

Определите, подлежит ли указанная организация обязательному аудиту.

Ответ: