Вариант 5. Состав хозяйственных средств ЗАО Гермес и источников его формирования

  • ID: 11559 
  • 20 страниц

Содержание:


Введение

В настоящее время, в связи с появлением новых объектов бухгалтерского учета и как результатов этого – появление новых пользователей учетной информации, рамки применения бухгалтерского учета расширяются. Перед бухгалтерским учетом возникают новые задачи по применению и совершенствованию его в современных условиях.

Поэтому, одной из главных причин изучения дисциплины «Бухгалтерский учет» является своевременное получение профессиональных навыков и знаний об изменениях в области бухгалтерского учета, с целью выпуска квалифицированных специалистов, адаптированных к современным условиям экономики.

В данной работе будут выполнены следующие задания:

Задание №1 - комплекс задач по классификации имущества организации, задания составлению бухгалтерского баланса на начало и конец отчетного периода

Задание №2 - ситуационные задачи с составлением Журнала хозяйственных операций;

Задание №3 - тесты.

Вариант 5

Задание 1

Состав хозяйственных средств ЗАО «Гермес» и источников его формирования

№ п/п Наименование средств и источников организации Сумма, руб.

1 Товары на складе (10) 82 000

2 Наличные деньги в кассе (50) 44 465

3 Сооружения (01) 33 156

4 Микрокалькуляторы (01) 980

5 Задолженность Энергосбыту за потребленную электроэнергию (60) 6 000

6 Задолженность Автостранспортному предприятию №3 за услуги (60) 4 100

7 Тара (10) 540

8 Шкафы металлические (01) 5 862

9 Прибыль отчетного года (84) 33 000

10 Векселя полученные (62) 2 200

11 Уголь (10) 500

12 Станок токарно-винторезный (01) 29 000

13 Сталь листовая (10) 20 000

14 Краска масляная (10) 5 000

15 Станок фрезерный (01) 5 800

16 Задолженность рабочим и служащим по оплате труда (70) 129 000

17 Тиски станочные (10) 130

18 Станок радиально-сверлильный (01) 12 000

19 Полуфабрикаты собственного производства (10) 200

20 Продукция, не законченная обработкой (20) 9 500

21 Резервный капитал (82) 10 000

22 Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение (69) 9 200

23 Инвентарь разный (10) 1 250

24 Здание заводоуправления (01) 22 460

25 Краткосрочные займы (66) 12 000

26 Акции других организаций (58) 11 500

27 Фрезеры скоростные (10) 60

28 Задолженность разных предприятий (76) 2 430

29 Шкафы канцелярские (01) 4 800

30 Электрокары (01) 16 560

31 Уставный капитал (80) 271 225

32 Оборудование разное (01) 12 800

33 Задолженность финансовым органам по налогам (68) 5 200

34 Задолженность работников по возмещению материального ущерба (73) 2 600

35 Готовая продукция (43) 8 000

36 Расчетный счет в банке (51) 105 842

37 Задолженность подотчетных лиц (71) 280

38 Топливо разное (10) 1 000

39 Задолженность покупателей за отгруженную готовую продукцию (62) 5 500

40 Материалы разные (10) 4 260

41 Товары (41) 30 000

42 Амортизация основных средств (02) 9 600

43 Оборудование и инвентарь в цехе (01) 8 650

Контрольная цифра для составления баланса 479 725

Осуществить группировку имущества организации по видам и источникам их образования.

Составить баланс организации по состоянию на 1 января.

Группировка имущества организации по видам

Группировка имущества организации по источникам образования

Бухгалтерский баланс на 1 января 2007 г. представлен в Приложении 1 (графа «На начало отчетного периода»).

Задание 2

Ситуационные задания предполагают самостоятельное осуществление фактов регистрации описанных в ситуациях фактов хозяйственной жизни на счетах бухгалтерского учета с указанием первичных документов, являющихся основанием для записи на счетах.

По данным баланса открыть счета синтетического учета. Составить корреспонденции счетов с указанием типов изменений в балансе под влиянием хозяйственных операций.

Ситуационные задания:

1. ЗАО «Гермес» ведет строительство складского помещения собственными силами. Согласно расчетной ведомости за январь 2007г. заработная плата работников, занятых строительством составила 15 000 руб. Единый социальны налог исчисляется организацией по ставке 26%.

Согласно требованиям-накладным №2-5 за январь 2007г. отпущены на цели строительства прочие материалы на сумму 1 334 руб.

В соответствии с расчетом амортизации по основным средствам ООО «Марс» за январь 2007г. амортизация оборудования, использованного при строительстве склада, составила 3 200 руб.

2. 21.01.2007г. начислена заработная плата работникам производственного предприятия ЗАО «Гермес» за март в сумме 30 000 руб., в том числе:

• работникам основного производства (котельная) – 20 000 руб.;

• управленческому персоналу организации – 10 000 руб.;

• работникам основного производства на время болезни (пособие по временной нетрудоспособности) – 1 200 руб.

Начислены суммы ЕСН на суммы оплаты труда работников организации по ставке 26%.

3. Согласно договору купли-продажи товаров №16 от 14.01.2007 г. ЗАО «Гермес» продает ООО «Космос» партию товаров на сумму 53100 руб. (в том числе НДС 18%).

Себестоимость партии отгруженных товаров составила 30 000 руб.

В соответствии с учетной политикой ЗАО «Гермес» определяет выручку от продажи товаров для целей налогообложения НДС по отгрузке.

В конце отчетного месяца выявлен финансовый результат от продажи товаров.

По данным об остатках и оборотах по счетам составить оборотную ведомость по синтетическим счетам. Сверить итог журнала хозяйственных операций с оборотной ведомостью по счетам синтетического учета.

По данным об остатках на синтетических счетах составить баланс по состоянию на конец отчетного периода, используя типовую форму №1

Представим решение трех ситуаций в общем Журнале хозяйственных операций за январь 2007г.

Журнал хозяйственных операций ЗАО «Гермес» за январь 2007 г.

Тип изменения бухгалтерского баланса:

I - активный – вызывает изменение только в активе баланса (одна статья увеличивается, а другая уменьшается на одну и ту же сумму);

II - пассивный - вызывает изменение только в пассиве баланса (одна статья увеличивается, а другая уменьшается на одну и ту же сумму);

III - активно-пассивный в сторону увеличения - вызывает изменение и в активе и в пассиве баланса одновременно в сторону увеличения их статей на одну и ту же сумму;

IV - активно-пассивный в сторону уменьшения – вызывает изменение и в активе и пассиве баланса одновременно в сторону уменьшения их статей на одну и ту же сумму.

Счета бухгалтерского учета

Оборотная ведомость по счетам синтетического учета представлена в Приложении 2.

Баланс по состоянию на конец отчетного периода представлен в Приложении 1 (графа «На конец отчетного периода»).

Задание 3

Тест

1. Вложения собственников и прибыль, накопленная за все время деятельности организации, называются в бухгалтерском учете:

(а) Доходом;

(б) Активом;

(в) Капиталом (ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации»);

(г) Обязательством.

2. Оценка имущества, произведенного в самой организации, осуществляется:

(а) по стоимости его изготовления (П.1 ст.11 Федерального закона «О бухгалтерском учете» от 21 ноября 1996 г. №129-ФЗ (в ред. Федеральных законов от 23.07.1998 №123-ФЗ, от 28.03.2002 №32-ФЗ, от 31.12.2002 №187-ФЗ, от 31.12.2002 №191-ФЗ, от 10.01.2003 №8-ФЗ, от 30.06.2003 №86-ФЗ);

(б) по текущей рыночной стоимости на дату принятия к бухгалтерскому учету;

(в) исходя из цены, по которой в сравнимых обстоятельствах обычно организация определяет стоимость аналогичных ценностей.

3. Выберите правильное утверждение:

(а) в рамках одной системы счетов дебетовый оборот по синтетическому счету всегда равен сумме дебетовых оборотов по всем аналитическим счетам, открытым к данному счету;

(б) в рамках одной системы счетов дебетовый оборот по синтетическому счету может быть больше суммы дебетовых оборотов по всем аналитическим счетам, открытым к данному счету;

(в) в рамках одной системы счетов дебетовый оборот по синтетическому счету может быть меньше суммы дебетовых оборотов по всем аналитическим счетам, открытым к данному счету.

4. К какому типу изменений баланса относится хозяйственная операция "Приобретены материалы через подотчетное лицо"?

(а) Активное изменение баланса (изменение в структуре активов);

(б) Пассивное изменение баланса (изменение в структуре пассивов);

(в) Активно-пассивное изменение баланса в сторону увеличения его статей;

(г) Активно-пассивное изменение баланса в сторону уменьшения его статей.

5. В каком случае сальдо конечное по пассивному счету равно нулю?

(а) если в течение месяца по счету не было движения средств?

(б) если сальдо начальное плюс оборот по кредиту равен обороту по дебету;

(в) если оборот по кредиту равнее обороту по дебету;

(г) ситуация невозможна.

6. Способ исправления ошибок, при котором ошибки в тексте и (или) числах исправляются зачеркиванием неправильного текста (числа) и записью правильного, в бухгалтерском учете называется:

(а) корректурный метод;

(б) метод красного сторно;

(в) метод обратной записи.

7. Каков смысл бухгалтерской записи Д-т сч. 20 "Основное производство" К-т сч. 02 "Амортизация основных средств"?

(а) Начислена амортизация по основным средствам, используемым в основном производстве;

(б) Списана сумма амортизации по выбывшему объекту основных средств;

(в) Пересчитана сумма накопленной амортизации основных средств в результате их переоценки.

8. Какая бухгалтерская запись составляется при удержании из заработной платы работника основного производства налога на доходы физических лиц?

(а) Д-т сч. 20 "Основное производство"

К-т сч. 70 "Расчеты с работниками по оплате труда";

(б) Д-т сч. 70 "Расчеты с работниками по оплате труда"

К-т сч. 68 "Расчеты по налогам и сборам";

(в) Д-тсч.20"Основное производство"

К-т сч. 68 "Расчеты по налогам и сборам.

9. На основе приведенных ниже данных об остатках на синтетических счетах определить, чему будет равен III раздел бухгалтерского баланса «Капитал и резервы»

(а) 357 000;

(б) 359 000;

(в) 360 000;

(г) 365 000.

10.Составить бухгалтерский баланс организации, сгруппировав хозяйственные средства и источники их образования в соответствующие разделы баланса: внеоборотные активы; оборотные активы; капитал и резервы; долгосрочные обязательства; краткосрочные обязательства.

АКТИВ Код показателя На начало отчетного года

1 2 3

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы 110 200

Основные средства 120 4 100

Незавершенное строительство 130

Доходные вложения в материальные ценности 135 5900

Долгосрочные финансовые вложения 140

Отложенные финансовые активы 145

Прочие внеоборотные активы 150

ИТОГО по разделу I 190 10200

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы 210 3 829

в том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные ценности 211 0

животные на выращивании и откорме

затраты в незавершенном производстве 0

готовая продукция и товары для перепродажи 3 654

товары отгруженные

расходы будущих периодов 175

прочие запасы и затраты

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220 0

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230 0

в том числе покупатели и заказчики 0

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 0

в том числе покупатели и заказчики

Краткосрочные финансовые вложения 250

Денежные средства 260 0

Прочие оборотные активы 270 0

ИТОГО по разделу II 290 3 829

БАЛАНС 300 14029

ПАССИВ Код

показателя На начало отчетного

года

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал 410 265

Собственные акции, выкупленные у акционеров -1000

Добавочный капитал 420 0

Резервный капитал 430 7 100

в том числе:

резервы, образованные в соответствии с законодательством

Целевое финансисование 850

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 470 0

ИТОГО по разделу III 490 7 215

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты 510 0

Отложенные налоговые обязательства 515

Прочие долгосрочные обязательства 520

ИТОГО по разделу IV 590 0

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты 610 5 000

Кредиторская задолженность 620 1 650

в том числе:

поставщики и подрядчики 621

задолженность перед персоналом организации 622 1 300

задолженность перед государственными внебюджетными фондами 623 350

задолженность по налогам и сборам 624

прочие кредиторы 625

Задолженность перед участниками (учредителям) по выплате доходов 630

Доходы будущих периодов 640

Резервы предстоящих расходов 650 164

Прочие краткосрочные обязательства 660

ИТОГО по разделу V 690 6 814

БАЛАНС 700 14 029

Список литературы

1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая, 2007.

2. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996 №129-ФЗ (в ред. Федеральных законов от 23.07.1998 №123-ФЗ, от 28.03.2002 №32-ФЗ, от 31.12.2002 №187-ФЗ, от 10.01.2003 №8-ФЗ, Таможенного кодекса РФ от 28.05.2003 №61-ФЗ, Федерального закона от 30.06.2003 №86-ФЗ).

3. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации (в ред. Приказов Минфина РФ от 30.12.1999 №107н, от 24.03.2000 №31н).

4. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2005. – 468с.

5. Новодворский В.Д., Пономарева Л.В. Бухгалтерская отчетность организации: Учебное пособие. – 4-е изд., перераб и доп. – М.: Издательство «Бухгалтерский учет», 2005 – 376 с.

6. План счетов бухгалтерского учета хозяйственной деятельности организации и Инструкция по его применению. – М.: Финансы и статистика, 2006. – 174с.

7. Реформа бухгалтерского учета 2005. Все 21 ПБУ. - Новосибирск: РИПЭЛ, 2005. – 176с.

Приложение 1

Бухгалтерский баланс

на 1 февраля 2007 г.

КОДЫ

Приложение 2

Оборотная ведомость ЗАО «Гермес» по счетам синтетического учета

за январь 2007 г.